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公司内部管理制度之呆坏账处理办法

一、总则

1.目的

为加强公司应收账款的管理，有效防范和处理呆坏账，减少公司资产损失，确保公司资金的正常周转和财务状况的稳定，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司所有涉及销售业务产生的应收账款呆坏账的认定、处理及相关管理工作。

3.定义

（1）呆账：是指公司应收账款逾期较长时间（一般为[X]个月以上），经公司采取多种催收措施仍未能收回，但仍有一定收回可能性的款项。

（2）坏账：是指因债务人破产、死亡、失踪等原因，依照法律程序确实无法收回，或者逾期时间过长（一般为[X]年以上）且有确凿证据表明无法收回的应收账款。

二、呆坏账的认定

1.认定标准

（1）债务人破产或被依法撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。

（2）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。

（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，确实无力偿还的应收账款；或者保险赔偿清偿后，确实仍不能还清的应收账款。

（4）经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。

（5）逾期[X]年以上，且经公司多次催收（至少[X]次书面催收和[X]次电话催收）仍无任何还款迹象，并有确凿证据表明无法收回的应收账款。

（6）其他符合国家相关法律法规和公司财务制度规定的呆坏账情形。

2.认定程序

（1）业务部门在发现应收账款可能成为呆坏账时，应及时向财务部门通报情况，并提供相关资料，包括销售合同、发货凭证、发票、催收记录等。

（2）财务部门收到业务部门的通报后，应及时对相关应收账款进行核实和分析，判断是否符合呆坏账的认定标准。

（3）对于符合呆坏账认定标准的应收账款，财务部门应会同业务部门共同撰写呆坏账认定报告，详细说明应收账款的基本情况、形成原因、催收过程、认定依据等内容，并附上相关证明材料。

（4）呆坏账认定报告经业务部门负责人、财务部门负责人签字确认后，报公司管理层审批。对于金额较大（一般指单笔金额超过[X]元）的呆坏账认定，还需提交公司董事会审议批准。

（5）经公司管理层或董事会批准后，财务部门应及时进行账务处理，将符合条件的应收账款确认为呆坏账。

三、呆坏账的催收管理

1.催收责任划分

（1）业务部门是应收账款催收的第一责任人，负责与客户进行沟通和协商，了解客户的还款意愿和还款能力，制定具体的催收计划，并组织实施催收工作。

（2）财务部门负责对应收账款的账龄进行监控和分析，及时向业务部门提供应收账款的相关信息，协助业务部门开展催收工作，并对应收账款的催收情况进行记录和统计。

（3）法务部门在必要时为呆坏账的催收提供法律支持和服务，协助业务部门和财务部门处理涉及法律纠纷的应收账款。

2.催收方式

（1）电话催收：业务部门催收人员应定期与客户进行电话沟通，提醒客户按时还款，并了解客户的还款计划和资金状况。电话催收应做好记录，包括通话时间、通话内容、客户反馈等信息。

（2）信函催收：对于逾期时间较长的应收账款，业务部门应及时向客户发送书面催收函，明确告知客户应收账款的金额、逾期时间、还款要求等内容，并保留好函件的发送凭证。

（3）上门催收：对于重要客户或逾期金额较大的应收账款，业务部门催收人员应亲自上门与客户进行面谈，了解客户的实际情况，协商解决方案，并争取客户尽快还款。上门催收应做好记录，包括面谈时间、面谈地点、面谈内容等信息。

（4）法律诉讼：对于经多次催收仍拒不还款的客户，且应收账款金额较大、证据确凿的，公司可考虑通过法律诉讼的方式追讨欠款。法务部门应协助业务部门和财务部门做好诉讼准备工作，包括收集证据、起草诉讼文书、委托律师等。

3.催收计划制定

（1）业务部门应根据应收账款的账龄、金额、客户情况等因素，制定详细的催收计划。催收计划应包括催收目标、催收方式、催收时间安排、责任人等内容。

（2）催收计划应定期进行评估和调整，根据客户的还款情况和实际催收效果，及时调整催收策略和方法，确保催收工作的有效性。

4.催收效果跟踪与反馈

（1）业务部门应定期向财务部门和公司管理层汇报应收账款的催收情况，包括已收回的款项金额、未收回的款项金额、催收进展情况、存在的问题及下一步的催收计划等内容。

（2）财务部门应对应收账款的催收效果进行跟踪和分析，及时发现催收工作中存在的问题，并向业务部门提出改进建议。

（3）对于催收工作中出现的重大问题或特殊情况，业务部门应及时向公司管理层汇报，并根据公司管理层的指示采取相应的措施。

四、呆坏账的账务处理

1.呆账的账务处理

（1）当公司应收账款被确认为呆账时，财务部门应按照公司财务制度的规定，对呆账进行计提坏账准备。坏账准备的计提比例应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素合理确定。

（2）计提坏账准备的会计