MCU经营绩效与成本管理模式概述.pptVIP

激励对象：员工和基层经理侧重物质奖励中、高层经理侧重精神奖励。激励的计算标准：对经营性事业部奖励的计算依据基本奖励超目标奖励(A=实际/目标-1)，奖励超目标部分的比例为：年度确保目标达成2、对技术中心、职能平台部门的奖励资金，以项目预算和经费预算为基准，运用降成本项目的评价标准确认奖励。1、公司在年度预算内安排MCU管理专项激励资金。对MCU的奖励资金不占用事业部的工资总额预算。2、各事业部在本单位工资总额中安排专项配套资金，用于本事业部MCU管理工作的推进。激励资金的来源MCU的激励激励资金的分配1、专款专用原则2、以丰补歉、兼顾公平原则公司向事业部发放：基本奖励与公司季度KPI考评结果挂钩，由MCU管理办公室报公司MCU推进委员会批准后由公司人力资源部执行。超目标奖励按年中预发，年度汇算方式，由MCU管理办公室报公司MCU推进委员会批准后由公司人力资源部执行。为了防止MCU成果在次年反弹，对当年MCU奖励总额发放按应该兑现总额的70%执行，在确认成果固化后，次年6月再发放剩余的30%。事业部再次发放：各事业部可以根据本办法的原则和要求制定适合本单位的实施细则，报经公司MCU办公室审核批准后执行。四、MCU管理的推进MCU管理的推进1、目标的确认预算分解的目标——各任务型MCU分解的预算目标，该目标具有“刚性”要求，不能讨价还价。MCU学习实验室设定的目标——各MCU实验室通过分析经营、成本和管理要素，设定各自的目标，这类目标应当对任务型MCU的目标达成起到支撑作用。2、目标的影响因素识别经营要素——对销售量、销售收入和销售费用产生影响的政策、行为、标准等。管理要素——影响产品实现过程或为为生产经营提供服务而发生的成本费用。成本要素——构成产品实物的部分。3、各因素的分析为什么要发生（原因）根据什么依据发生（标准）发生了多少（历史数据）谁来负责（责任人）怎么履行责任的（制度和流程）4、确认差距、改善达标确认差距定额比较预算比较历史数据对比标杆对比改善达标取消合并简化重排5、成果报告与共享总结与激励—MCU实验室取得成果后要及时进行总结、提炼成功的思路和方法，同时及时激励。共享与推广—公司MCU办公室定期以成果发布会、案例手册等方式进行成果分享与推广，以利于学习和借鉴。下面通过一个案例来说明MCU管理的过程。1、企业产品价值增值过程企业价值增值过程任何企业都有一个价值增值的过程，企业的利润是这些过程中价值增值的总和。2、汽车企业的价值链企业利润=总收入（营销环节）-总成本（各个环节）企业中的各个环节都在产生价值，但是最终的价值显现过程体现在营销环节。企业无法判断各个环节创造价值的情况。企业运营的最基本原则：增加销售额，降低运营成本产出1=？投入1=？产出2=？投入2=？产出3=？投入3=？产出4=？投入4=？产出5=？投入5=？产出6=？投入6=？明晰各个环节产出的价值和投入的成本，使每个环节都为自己的虚拟盈亏负责，各个环节都会努力增加产出，减少投入，从而使整个企业充满活力。企业总增值=增值1+增值2+……+增值n增值1=产出1-投入1增值2=产出2-投入2……增值N=产出N-投入N3、全员参与式的MCU企业中，每一个环节都在创造价值，每一个环节都可以成为MCU。产品生产每一个环节都有自己的投入和产出，也可以计算出自己的增值。这些环节都可以看做是一个MCU，来进行操作，增加收入，减少成本。采购环节运送环节自制件环节总装环节进入

下一环节企业中“人人都是价值创造者”，原则上每个人也都可以成为MCU。以加工支架为例材料费加工费杂费产品售价毛坯：3.12下料：0.4折弯：0.5打孔：0.6焊接：1.2总计：2.7管理费：0.55售价：7.26员工利润=产品售价-杂费-加工费-材料费案例中的员工创造的利润为：0.67元企业中每一位员工都与MCU相关，也都可以成为MCU，但这并不意味着MCU工作能够快速的应用到个人，MCU的推进是一个循序渐进的过程，企业的管理水平支撑到哪个层面就实施到哪个层面。MCU的实施讲究实效，而非一场运动。六、推行MCU应注意的事项1、推行MCU应建立相应的组织保障组织保障是执行的基础。在公司内执行任何一项工作都需要组织保障，MCU作为2010年公司主推的工作，组织保障更为关键。为MCU提供相应的

资源保障