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2025年机关事业单位财务自查报告及整改措施

根据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及上级主管部门关于加强财务管理的相关要求，我单位于2025年3月至5月组织财务、审计、纪检等部门成立专项工作组，通过查阅凭证账簿、核对资产台账、访谈业务经办人员、比对预算执行系统数据等方式，对2023-2024年度财务收支、预算管理、资产管理、内控制度执行等核心业务开展全面自查。现将自查情况及整改措施报告如下：

一、预算管理自查情况及问题

（一）预算编制科学性不足。2023年部门预算编制中，项目支出信息化建设专项预算申报金额280万元，实际执行仅192万元，执行率68.57%，主要原因是项目需求论证不充分，部分子项目因政策调整取消（如原计划采购的国产化软件因技术标准变更未通过评审），导致预算虚高；2024年基本支出中公用经费预算申报520万元，实际支出615万元，超支95万元，主要因2024年新增2个内设机构，人员编制增加15人，但预算编制时未及时更新人员数据，未将新增人员的办公耗材、差旅等基础开支纳入测算，导致基本支出预算与实际需求脱节。

（二）预算执行进度不均衡。2023-2024年一般公共预算项目支出平均执行率82.3%，低于同级部门平均水平（85%）。其中，老旧办公区维修改造项目2023年预算120万元，截至当年11月底仅执行35%，主要因前期设计方案反复修改，招标流程延误至9月才完成，导致施工周期压缩；业务培训专项2024年预算60万元，截至12月底执行率仅58%，主要因部分培训计划因上级临时调整会议安排推迟，未及时调整预算执行计划。

（三）结转结余管理不规范。2023年末结转结余资金215万元，其中专项课题研究结转120万元（已完成研究报告但未按合同支付尾款）、设备购置结转95万元（因采购的服务器因供应商延迟交货未验收）；2024年末结转结余资金180万元，其中连续两年未使用的结转资金35万元（应急物资储备项目因政策调整不再实施），未按规定及时清理盘活，导致财政资金沉淀。

二、收支管理自查情况及问题

（一）收入管理方面。2023年国有资产出租收入12万元（某闲置办公用房2023年1-6月出租）未及时足额上缴国库，滞留在单位过渡账户至2023年12月，违反收支两条线管理规定；2024年技术服务收入8万元（为企业提供数据咨询服务）未在财务账套中单独核算，混计入其他收入科目，导致收入分类不准确。

（二）支出管理方面。一是审批流程存在漏洞：2023年11月公务接待费支出1.2万元，审批单中仅注明业务交流，未列明接待对象、人数及事由，且接待标准超过《XX省党政机关公务接待管理办法》规定的150元/人标准（实际按180元/人结算）；2024年3月差旅费报销中，某职工报销北京出差费用5800元，其中住宿费3200元（标准为300元/天，实际住宿10天），超标准200元，审批时未严格审核。二是支出真实性存疑：2023年12月会议费支出4.5万元，附件仅包括会议通知和发票，无参会人员签到表、费用明细清单；2024年6月办公用品采购支出3.8万元，发票开具内容为办公用品一批，未附具体清单，且经抽查3家供应商，其中2家无实际供货记录（实为虚开发票套取资金用于弥补其他经费缺口）。

三、资产管理自查情况及问题

（一）资产台账不完整。截至2024年末，固定资产台账记录设备类资产520台（套），账面原值1200万元；通过实地盘点，发现2022年购入的3台打印机（原值2.4万元）因科室调整未办理移交手续，现存放于已撤销的后勤保障科仓库，未在台账中变更使用部门；2023年报废的5台电脑（原值3.5万元）已完成处置但未及时核销台账，导致账实不符。

（二）资产使用效率低。2023年购入的大数据分析平台（原值80万元）因操作人员培训不足，仅在2023年使用3次，2024年未使用；2024年接收上级调拨的应急救援设备（原值45万元）因仓库空间不足，存放于露天场地，部分设备因受潮损坏，未达到预期使用效益。

（三）资产处置不规范。2023年处置一批办公家具（原值15万元），未按规定报同级财政部门审批，仅经单位内部会议讨论后直接变卖，取得收入2万元未上缴国库，用于补充工会经费；2024年无形资产中专利技术（原值50万元）因技术淘汰需核销，未委托专业机构评估，直接按账面价值核销，存在国有资产流失风险。

四、内控制度执行自查情况及问题

（一）岗位设置不合理。财务科现有4人，其中会计A同时兼任稽核和档案管理，出纳B同时保管财务专用章和法人章，存在一人多岗不相容职务未分离问题；2023-2024年财务凭证审核中，有12笔支出由会计A自行制单、审核，未执行交叉审核制度。

（二）监督机制不健全。内部审计部门（与纪检组合署办公）2023-2024年仅开展1次财