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征管评估考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10B.15C.30D.60

2.某企业2023年5月应缴纳增值税10万元，因资金紧张于6月25日才缴纳（5月申报期截至5月15日），则税务机关应加收滞纳金（）元。（注：滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五）

A.1000B.1250C.1500D.2000

3.纳税评估工作中，对评估对象存在的疑点问题，经案头分析无法排除时，评估人员应（）。

A.直接认定为偷税并处罚款

B.启动税务稽查程序

C.制作《税务事项通知书》要求纳税人约谈举证

D.直接核定其应纳税额

4.下列不属于纳税评估主要指标中的通用分析指标的是（）。

A.主营业务收入变动率

B.存货周转率

C.增值税税负率

D.研发费用加计扣除比例

5.某企业2022年度申报销售收入500万元，成本400万元，利润100万元；经评估发现其成本中包含与生产经营无关的个人消费支出20万元，则评估应调增应纳税所得额（）万元。

A.0B.20C.40D.60

6.根据《税收征管法实施细则》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.3D.6

7.下列关于电子税务局功能的表述中，错误的是（）。

A.支持在线办理发票申领

B.可查询企业近3年的纳税信用等级

C.无法进行关联企业信息比对

D.提供税收政策智能咨询服务

8.某企业增值税税负率明显低于同行业水平，评估人员怀疑其可能存在（）。

A.虚增固定资产进项税额

B.将自产货物用于职工福利未视同销售

C.提前确认收入

D.多计提坏账准备

9.纳税评估档案保存期限一般为（）年，法律、行政法规另有规定的除外。

A.3B.5C.10D.15

10.对已纳入纳税评估的企业，发现其存在涉嫌逃避缴纳税款、抗税等违法行为的，评估部门应（）。

A.直接作出税务处理决定

B.移送税务稽查部门处理

C.要求企业自查补税

D.提高其下一年度的评估频次

二、多项选择题（每题3分，共30分，每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.纳税评估的主要信息来源包括（）。

A.纳税人报送的纳税申报表及附列资料

B.财务会计报表

C.第三方部门提供的涉税信息（如市场监管、银行）

D.税务机关内部存储的历史征管数据

2.下列属于税收风险识别常用方法的有（）。

A.指标比对法（如税负率、利润率）

B.投入产出分析法（如单位产品原材料消耗）

C.逻辑推理法（如收入与成本配比）

D.随机抽查法

3.根据《纳税评估管理办法》，评估人员在实地核查时可采取的措施包括（）。

A.查阅企业账簿、记账凭证

B.询问财务人员和生产负责人

C.对存货进行监盘

D.查封企业银行账户

4.某企业2023年1-6月累计申报增值税进项税额80万元，经评估发现其取得的某份增值税专用发票存在“三流不一致”（货物流、资金流、发票流不匹配），可能的风险点有（）。

A.虚开增值税专用发票

B.接受虚开增值税专用发票

C.正常交易但未规范操作

D.多抵扣进项税额

5.下列关于滞纳金计算的表述中，正确的有（）。

A.滞纳金起算日为税款缴纳期限届满次日

B.滞纳金截止日为实际缴纳税款之日

C.经批准延期缴纳的税款，延期内不加收滞纳金

D.查补税款的滞纳金从申报期届满次日起计算

6.纳税评估报告应包含的内容有（）。

A.评估对象基本情况

B.疑点问题分析过程

C.核实情况及处理意见

D.评估人员签名及日期

7.某商贸企业2022年存货周转率为2次（行业平均为4次），可能反映的问题有（）。

A.库存积压

B.虚增存货成本

C.隐匿销售收入（未结转成本）

D.存货管理效率高

8.下列属于征纳双方权利义务的有（）。

A.纳税人有权要求税务机关对其商业秘密保密

B.税务机关有权检查纳税人的存款账户

C.纳税人有义务提供与纳税有关的合同、协议

D.税务机关有义务依法为纳税人办理退税

9.纳税评估中，对企业成本费用异常的分析可通过（）指标开展。

A.成本费用率（成本费用/收入）

B.成本费用利润率（利润/成本费用）

C.主营业务成本变动率与