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2025年个人所得税自查报告

根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及2025年最新修订的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《关于进一步优化个人所得税汇算清缴服务的公告》（财税〔2025〕XX号）等法律法规及政策要求，本人对2025年度个人所得税申报缴纳情况开展全面自查，重点覆盖综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、分类所得（财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得）的收入确认、扣除项目填报、减免税适用及申报数据准确性等环节，确保税款计算合规、申报信息真实完整。现将自查情况报告如下：

一、自查范围与方法

本次自查时间范围为2025年1月1日至12月31日，涉及所得类型包括综合所得与分类所得两类，涵盖预扣预缴申报、年度汇算自行申报及分类所得自行申报全流程。自查方法采用“系统数据比对+纸质凭证核验+第三方信息交叉验证”模式：一是通过个人所得税APP、自然人电子税务局查询全年收入纳税明细、专项附加扣除信息采集记录及已缴税款数据；二是调取工资发放记录、劳务合同、稿酬协议、房屋租赁合同、房产交易合同、银行流水等原始凭证，逐笔核对收入金额与性质；三是比对医保部门提供的大病医疗费用结算单、教育部门学籍信息、住房公积金管理中心贷款信息等第三方数据，验证专项附加扣除填报准确性；四是针对分类所得，通过不动产登记中心、市场监管部门调取财产转让、股权变更等登记信息，核实收入申报完整性。

二、综合所得自查情况

（一）工资薪金所得

2025年度任职于XX公司（统一社会信用代码：XXX），全年应发工资总额为286,000元（含12月年终绩效35,000元），每月由任职单位预扣预缴个人所得税。经核对工资条及个人所得税APP“收入纳税明细”，1-11月每月应发工资22,818元（已扣除三险一金个人部分3,200元/月），12月应发工资22,818元+年终绩效35,000元=57,818元。单位按累计预扣法计算预扣税款，具体数据如下：

1-11月累计收入：22,818元×11=251,000元（已扣除三险一金35,200元），累计减除费用55,000元（5,000元/月×11），累计专项附加扣除（子女教育2,000元/月、赡养老人2,000元/月、住房贷款利息1,000元/月）合计55,000元（5,000元/月×11），累计应纳税所得额=251,000-35,200-55,000-55,000=105,800元，适用税率10%，速算扣除数2,520元，累计预扣税额=105,800×10%-2,520=8,060元，1-11月已预扣税款与APP记录一致。

12月收入57,818元，三险一金扣除3,200元，累计收入=251,000+57,818=308,818元，累计三险一金=35,200+3,200=38,400元，累计减除费用60,000元（5,000元/月×12），累计专项附加扣除60,000元（5,000元/月×12），累计应纳税所得额=308,818-38,400-60,000-60,000=150,418元，累计应纳税额=150,418×20%-16,920=13,163.6元，12月应补扣税额=13,163.6-8,060=5,103.6元，与单位实际预扣金额5,103.6元一致。

（二）劳务报酬所得

2025年3月为XX设计公司提供平面设计服务，取得劳务报酬15,000元（含税），对方单位按20%预扣率预扣税款15,000×(1-20%)×20%=2,400元，已在APP中显示“劳务报酬收入12,000元（税后），已缴税款2,400元”。经核对合同及银行流水，实际收款12,600元（15,000-2,400），与申报数据一致。

2025年7月为XX培训机构授课，取得劳务报酬8,000元（含税），对方单位未履行扣缴义务（已提供《未扣缴税款说明》），该笔收入未在APP中显示。经自查，此为遗漏申报项，需在年度汇算时补充申报。

（三）稿酬所得

2025年9月出版个人专业著作，取得稿酬收入50,000元（含税），出版社按规定预扣税款50,000×(1-20%)×70%×20%=5,600元，APP显示“稿酬收入28,000元（50,000×80%×70%），已缴税款5,600元”。核对出版合同及银行流水，实际收款44,400元（50,000-5,600），与申报数据一致。

（四）特许权使用费所得

2025年无特许权使用费收入，APP“收入纳税明细”无相关记录，自查无异常。

三、专项附加扣除自查情况

2025年度填报专项附加扣除项目包括：子女教育（儿子13岁，就读XX中学，每月2,000元）、赡养老人（父亲72岁、母亲68岁，非独生子女，与