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2026年供水公司管网运维成本管控管理制度

第一章总则

第一条为规范公司供水管网运维成本管控工作，优化成本支出结构，降低管网运维综合成本，提升资金使用效率，在保障管网安全稳定运行的前提下实现降本增效目标，结合公司管网运维实际（含日常巡检、维修、养护、抢修等成本支出场景），依据《企业内部控制基本规范》《城镇供水条例》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本管网运维成本管控管理制度。

第二条本制度适用于公司管网运维全流程的成本管控，涵盖成本预算编制、过程支出管控、成本核算分析、成本优化改进等环节；外协单位参与管网运维产生的成本支出，参照本制度执行；管网新建、改扩建工程成本管控不纳入本制度，按公司工程建设成本管理制度执行。

第三条管网运维成本管控遵循四大核心原则：一是全面管控原则，覆盖运维各环节、各类型成本，实现成本无死角管控；二是降本增效原则，以保障运维质量为前提，通过优化流程、复用资源等方式降低无效成本支出；三是权责对等原则，明确各部门成本管控责任，将管控效果与绩效考核挂钩；四是数据支撑原则，以真实、准确的运维数据为依据，开展成本分析与优化。

第四条各部门职责划分：财务部门为成本管控牵头部门，负责预算编制审核、成本核算分析、资金支付管控；管网运维部门负责提报运维成本需求、落实过程成本管控措施、反馈成本优化建议；物资管理部门负责运维物资采购成本管控、库存管理、物资复用；人力资源部门负责运维人员人工成本核算与管控；审计部门负责监督成本支出合规性，核查成本管控执行情况；采购部门负责外协服务、物资采购的价格管控，选择高性价比合作方。

第二章成本管控范围与分类

第五条成本管控范围界定：管网运维成本管控范围包括人工成本（运维人员薪酬、福利、培训费用等）、物资成本（管材、管件、密封材料、维修工具等采购及使用成本）、设备成本（巡检设备、抢修设备的购置、租赁、维护、能耗成本）、外协服务成本（外协巡检、抢修、检测等服务费用）、能耗成本（管网加压、抽水设备运行的水电消耗成本）、其他运维成本（交通、场地租赁、安全防护等零星支出）；所有成本支出均需纳入管控体系，明确支出标准与审批流程。

第六条成本分类管控：按支出性质将运维成本分为日常运维成本、应急抢修成本、管网改造维护成本三类。日常运维成本指管网日常巡检、小修小补、常规养护产生的固定性支出；应急抢修成本指管网爆管、故障抢修产生的临时性支出；管网改造维护成本指老旧管网改造、性能提升维护产生的阶段性支出；不同类型成本执行差异化管控标准，日常成本严控增量，抢修成本严控浪费，改造成本严控超支。

第七条管控等级划分：根据成本支出金额、影响范围将成本管控分为常规管控、重点管控两级。常规管控指金额较小、频次高的日常零星支出，按标准流程审批即可；重点管控指金额较大、对整体成本影响显著的支出（如大额物资采购、外协抢修服务、设备购置），需经公司管理层审批；管控等级由财务部门联合管网运维部门根据支出金额及性质判定。

第三章成本预算管理

第八条预算编制要求：每年年末，管网运维部门根据下一年度管网运维计划、历史成本数据、管网运行状况，提报各类型运维成本预算需求，明确预算金额、支出事由、执行时间；预算编制需细化至具体运维环节，避免笼统估算，确保预算与实际运维需求匹配。

第九条预算审核审批：财务部门收到预算需求后，结合公司年度成本管控目标、历史成本执行情况，审核预算的合理性、必要性，核减不合理支出；常规管控类预算由财务部门负责人审批，重点管控类预算经财务、运维部门联合评审后报公司管理层审批；审批通过的预算作为年度成本支出的核心依据，无预算的支出原则上不予列支。

第十条预算调整规则：因管网运行突发状况、政策调整等特殊原因需调整预算的，由管网运维部门提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额、新增支出的必要性；常规管控类预算调整由财务部门审批，重点管控类预算调整需报公司管理层审批；预算调整次数及幅度需严格控制，确保年度总成本不超控。

第四章运维过程成本管控

第十一条人工成本管控：人力资源部门结合管网运维工作量合理配置人员，避免人浮于事；管网运维部门优化工时管理，明确各运维环节工时标准，提高工作效率；加强人员技能培训，提升自主运维能力，减少对外协人员的依赖；人工成本支出严格按薪酬标准执行，杜绝无依据的加班、补贴支出。

第十二条物资成本管控：物资管理部门建立运维物资定额管理制度，明确各运维环节物资消耗标准，按定额领用；推行物资集中采购、比价采购，降低采购单价；加强废旧物资回收复用，对可修复的管材、管件统一维修后再次使用；严控库存积压，定期盘点物资，避免物资过期、损坏造成浪费；物资领用需经审批，杜绝无需求领用、超额领用。

第十三条设备成本管控：优先选择租赁而非购置大型、低频使用的抢修设备，降低设备购置成本