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公司财务报销管理制度细则

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司财务报销行为，加强内部控制，提高资金使用效率，降低运营成本，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在明确各项费用报销标准、审批流程和时间要求，确保报销行为合规、票据真实、手续完备，为公司财务管理工作提供制度保障。通过规范化、标准化的报销管理，有效控制费用支出，防范财务风险，促进公司健康可持续发展。

财务报销管理遵循实事求是、厉行节约、及时准确、分级负责的原则。所有报销必须真实反映业务实质，严禁虚报、假报；坚持勤俭节约，严格控制费用标准；报销业务应及时处理，保证财务信息准确性；按照权限划分实行分级审批，明确责任。本制度适用于公司全体员工因公发生的各项费用报销，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费等。各部门应严格执行本制度，财务部负责报销业务的审核和监督。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构所有在职员工。报销申请人包括但不限于：因公出差的员工；采购办公用品、低值易耗品的经办人；组织或参加业务活动的负责人；发生其他公务消费的员工。报销内容涵盖所有因公发生的合理费用，具体包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、交通费、通讯费、培训费、车辆使用费、维修费、水电费等经常性费用及专项费用。

外聘人员、实习生、劳务派遣人员等发生的与工作相关的费用，经用人部门审核确认后，可参照本制度执行。境外发生的费用报销，除遵循本制度基本要求外，还需符合外汇管理相关规定。特殊项目或重大费用支出，需另行制定专项管理办法。本制度是公司费用报销的基本规范，各部门可根据业务特点制定实施细则，但不得与本制度相抵触。

第三条基本原则

真实性原则：所有报销必须真实发生，票据合法有效，内容完整清晰，严禁任何形式的虚假报销。合规性原则：报销事项应符合国家法律法规和公司规章制度，报销标准不得超过制度规定上限。及时性原则：费用发生后应及时报销，一般应在业务结束后15个工作日内完成报销手续。准确性原则：报销金额计算准确，分类正确，附件齐全。预算控制原则：所有报销支出应纳入预算管理，无预算、超预算支出需履行特殊审批程序。

权责对等原则：按照审批权限实行分级审批，谁审批、谁负责。透明度原则：报销流程公开透明，报销结果定期公示。效率原则：优化报销流程，提高报销效率，保障业务正常开展。节约原则：坚持勤俭办企，控制不必要的开支，提高资金使用效益。这些原则相互关联、相互支撑，共同构成公司财务报销管理的基本框架。

第二章报销审批权限及流程

第四条审批权限划分

公司实行分级授权审批制度，根据费用金额和性质划分审批权限。单笔报销金额在1000元以下的，由部门负责人审批；1000元（含）至5000元的，经部门负责人审核后，报分管副总经理审批；5000元（含）至20000元的，经部门负责人、分管副总经理审核后，报总经理审批；20000元（含）以上的，经部门负责人、分管副总经理、总经理审核后，报董事长审批。

特殊费用审批：业务招待费无论金额大小，均需部门负责人和分管副总经理双重审批；预算外支出无论金额大小，均需总经理审批；重大专项支出需经总经理办公会审议。审批人权限不得委托行使，如审批人出差，可通过OA系统进行电子审批，或由上一级领导审批。财务部对报销票据的合法性和合规性进行审核，对不符合规定的报销有权退回。

表2-1费用报销审批权限表

费用金额

审批流程

备注

1000元以下

部门负责人审批

常规费用

1000-5000元

部门负责人→分管副总经理

一般费用

5000-20000元

部门负责人→分管副总经理→总经理

重要费用

20000元以上

部门负责人→分管副总经理→总经理→董事长

重大费用

业务招待费

部门负责人→分管副总经理→（总经理）

无论金额大小

预算外支出

部门负责人→分管副总经理→总经理→董事长

无论金额大小

第五条报销流程

报销流程包括申请、审核、审批、支付四个环节。申请人整理原始票据，填写报销单，附相关证明材料，提交部门负责人审核。部门负责人对报销事项的真实性、必要性进行审核，签署意见后提交财务部。财务部会计对票据合法性、报销标准符合性、金额准确性进行审核，对不符合要求的退回补充完善。按照审批权限报相关领导审批，审批通过后交出纳办理支付。

具体操作流程：登录财务系统填写电子报销单→打印报销单并签字→粘贴原始票据→部门负责人审核→财务部审核→领导审批→交出纳付款→报销人确认收款。报销时间要求：每周一、周三为报销单据接收日，财务部在收到完整报销资料后3个工作日内完成审核付款。紧急报销可走绿色通道，但需说明理由并经财务总监批准。报销退回处理：对审核不通过的报销单，财务部应注明退回原因，申请人应在5个工作日内补充完善后重新提