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2026年工艺品制造公司财务岗位不相容分离制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务岗位设置与管理，强化财务内控监督，防范财务舞弊风险，保障公司资产安全与财务信息真实完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》及本公司生产经营、财务管理实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务岗位不相容分离，是指将涉及资金、账务、资产、税务等财务活动中，存在相互制约、相互监督关系的岗位进行分离设置，严禁同一人员兼任两个及以上不相容财务岗位，形成岗位间的制衡机制。

第三条本制度适用于本公司财务部门所有岗位设置、人员调配、职责划分管理，人力资源部门在财务人员招聘、岗位调整时须严格遵照本制度执行。

第四条财务岗位不相容分离遵循“权责清晰、相互制约、监督制衡、风险可控、效率适配”的原则，确保各财务岗位职责独立、流程闭环，既满足内控要求，又兼顾公司财务管理效率。

第五条公司建立财务岗位不相容分离管理台账，统一记录岗位设置、人员配置、职责划分、岗位轮换、监督检查等信息，定期更新台账内容，确保岗位管理可追溯、可核查，台账保存期限不少于5年。

第二章管理职责

第六条财务部门负责人是财务岗位不相容分离管理的第一责任人，负责制定财务岗位设置方案、明确各岗位不相容职责边界、监督岗位分离执行情况、提出岗位轮换计划。

第七条人力资源部门负责配合财务部门开展财务岗位人员招聘、调配，审核财务人员岗位任职资格，确保不相容岗位人员不交叉任职，留存岗位调整的书面记录。

第八条审计部门（无独立审计部门的由公司指定专人）负责对财务岗位不相容分离执行情况进行监督检查，核查是否存在违规兼任不相容岗位的情况，提出整改建议。

第九条各财务岗位人员须严格履行本岗位职责，不得越权处理其他不相容岗位工作，发现岗位设置或人员配置存在内控风险时，须及时向财务部门负责人反馈。

第十条公司管理层负责审批财务岗位设置方案、岗位轮换计划，协调解决岗位分离执行过程中的人员调配问题，监督财务内控机制的有效运行。

第三章不相容财务岗位划分

第十一条结合工艺品制造企业财务工作特点，核心不相容财务岗位划分如下：

（一）资金收付类不相容岗位：现金、银行存款的收付操作岗位，不得兼任账务记录、稽核检查、银行对账岗位；资金支付审批岗位，不得兼任资金收付操作、票据保管岗位。

（二）账务处理类不相容岗位：会计凭证编制、账务登记岗位，不得兼任稽核、会计档案保管、财务报表最终审核岗位；成本核算岗位（含工艺品原材料采购成本、生产制造成本核算），不得兼任原材料采购审核、成品出库核对岗位。

（三）票据印章类不相容岗位：银行票据（支票、汇票等）保管岗位，不得兼任印章（财务专用章、法人章）保管、票据开具、资金支付审批岗位；发票开具岗位，不得兼任发票审核、税务申报复核岗位。

（四）资产管控类不相容岗位：固定资产、存货（工艺品原材料、成品）的账务记账岗位，不得兼任资产实物盘点、资产处置审批岗位；资产采购审核岗位，不得兼任资产验收、付款审批岗位。

（五）稽核监督类不相容岗位：财务稽核、内部对账岗位，不得兼任日常账务处理、资金收付、资产保管岗位；财务审计岗位，不得兼任被审计期间的账务处理、资金操作岗位。

（六）税务管理类不相容岗位：税务申报岗位，不得兼任发票开具、税款缴纳操作、税务筹划方案最终审批岗位；进项发票认证岗位，不得兼任采购付款审核岗位。

（七）档案管理类不相容岗位：会计档案（凭证、账簿、报表、合同）保管岗位，不得兼任档案的借阅审批、账务处理、资金收付岗位。

第十二条针对工艺品制造企业特殊财务环节的补充要求：原材料采购付款审核岗位，不得兼任采购合同签订、原材料入库验收岗位；成品工艺品销售回款核对岗位，不得兼任销售发票开具、销售订单审批岗位。

第四章岗位分离执行要求

第十三条岗位任职要求：新入职财务人员须明确单一岗位任职，不得同时分配至两个及以上不相容岗位；现有财务人员若存在兼任不相容岗位情况，财务部门须在1个月内完成人员调配，整改到位。

第十四条临时顶岗要求：因人员请假、离职等特殊情况需临时顶岗的，顶岗人员不得处理原岗位的不相容工作，且顶岗期限不得超过15个工作日，顶岗期间须由财务部门负责人指定专人进行复核监督。

第十五条岗位轮换要求：核心不相容岗位（资金收付、成本核算、税务申报）实行定期轮换制度，轮换周期不超过3年；轮换时须办理完整的工作交接手续，列明交接内容、未完成事项、风险提示等，交接双方及监交人签字确认。

第十六条职责边界要求：各财务岗位须制定书面的岗位职责说明书，明确本岗位的工作范围、权限边界、禁止从事的不相容工作，岗位职责说明书须由财务部门负责人审批后存档。

第四章监督检查与整改

第十七条日常监督：财务部门负责人每月核查财务岗位人员工作执行情况，重点检查