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银行账销案存管理办法

为规范银行账销案存资产管理，强化风险管控，确保已核销资产后续管理责任清晰、流程规范、追偿有效，依据《企业会计准则》《金融企业呆账核销管理办法》及监管机构相关规定，结合本行实际经营情况，制定本管理办法。

一、适用范围与管理原则

本办法所称账销案存资产，指本行已按规定程序核销的债权类、股权类及其他非债权类资产（以下统称“资产”），包括但不限于已核销的贷款、垫款、贸易融资、信用卡透支、投资类资产及抵债资产等。该类资产虽已核销账务，但债权债务关系未终止，本行仍保留对债务人及相关责任人的追偿权。

管理遵循以下原则：

1.权责清晰：明确总行、分行、支行三级管理责任，资产保全部、风险管理部、财务会计部等部门协同履职，确保“账销案不销、权在责不减”。

2.分类管理：根据资产性质、风险等级、追偿难度等因素，实施差异化管理策略，提高管理效率。

3.持续追偿：建立常态化追偿机制，综合运用法律、经济、行政等手段，最大限度减少资产损失。

4.合规审慎：严格遵循监管要求及本行内控制度，确保资产核销、档案管理、追偿处置等全流程合法合规。

二、管理职责分工

（一）总行层面

总行资产保全部为全行账销案存资产的统筹管理部门，主要职责包括：

-制定、修订全行账销案存资产管理制度及操作流程；

-指导、监督分行账销案存资产管理工作，定期组织专项检查；

-审批分行上报的重大账销案存资产处置方案（单笔金额5000万元以上或涉及跨区域、复杂法律关系的资产）；

-建立全行统一的账销案存资产管理系统（以下简称“系统”），实现资产信息集中管理、动态监控及数据统计分析。

总行风险管理部负责对账销案存资产的风险状况进行评估，提出风险预警及管控建议；总行财务会计部负责核对核销资产的账务处理，确保账销案存资产在财务报表中的准确反映；总行法律合规部负责提供追偿过程中的法律支持，审核重大处置方案的合法性。

（二）分行层面

分行资产保全部为本行辖内账销案存资产的直接管理部门，主要职责包括：

-落实总行制度要求，制定辖内实施细则；

-审核支行上报的账销案存资产认定申请，对符合条件的资产录入系统并标记管理状态；

-监督支行开展日常追偿工作，定期（每季度）汇总辖内资产状态变化、追偿进展等信息，上报总行资产保全部；

-审批支行提交的单笔金额1000万元至5000万元的资产处置方案，超过权限的及时上报总行。

分行风险管理部、财务会计部、法律合规部按职责分工，配合资产保全部完成风险评估、账务核对及法律支持等工作。

（三）支行层面

支行作为账销案存资产的直接经办机构，主要职责包括：

-对已核销资产进行梳理，在核销后10个工作日内提交账销案存资产认定申请，附核销批复文件、资产档案、责任认定报告等材料；

-建立资产台账，与系统信息实时同步，按季更新债务人经营状况、财产线索、追偿措施等信息；

-具体实施追偿工作，包括但不限于上门催收、发送律师函、启动诉讼程序、申请强制执行等；

-对追偿过程中发现的重大风险（如债务人恶意转移资产、涉及刑事犯罪等），24小时内上报分行资产保全部。

三、资产认定与系统管理

（一）认定条件

符合以下条件的已核销资产，可纳入账销案存管理：

1.已履行完整的呆账核销程序，取得总行或有权审批机构的核销批复文件；

2.资产档案完整，包括原始债权凭证、担保合同、催收记录、核销申报材料等；

3.不存在因违规操作（如虚构债权、伪造核销材料）导致的核销情形；

4.债权债务关系明确，本行仍保留合法追偿权。

存在以下情形之一的，不得纳入账销案存管理：

-未完成核销审批流程的资产；

-因本行重大过失（如未及时主张权利导致诉讼时效丧失）造成无法追偿的资产；

-债务人已破产清算且无剩余财产可供分配的资产（需提供法院终结执行裁定书）；

-监管机构认定的无效债权。

（二）认定流程

支行在资产核销后10个工作日内，填写《账销案存资产认定申请表》，附核销批复、资产档案清单、责任认定报告（说明核销原因、责任人及处理结果）等材料，提交分行资产保全部审核。分行资产保全部应在15个工作日内完成材料审核，重点核查资产真实性、核销合规性及追偿可行性。审核通过后，将资产信息录入系统，生成唯一管理编号，并反馈支行；审核不通过的，退回材料并说明理由。

（三）系统管理要求

总行统一开发的账销案存资产管理系统需具备以下功能：

-资产信息录入与修改：涵盖资产基本信息（金额、期限、债务人等）、核销信息（核销时间、审批机构）、担保信息（保证人、抵质押物）、追偿记录（时间、方式、结果）等；

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