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2026年工艺品制造公司财务基本制度管理总则

第一章总则

第一条为规范本公司财务管理工作，建立健全财务管控体系，保障公司资产安全、财务数据真实完整，提升资金使用效率和经营决策科学性，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《中小企业财务管理制度》《税收征收管理法》及公司经营发展战略，结合木雕、陶瓷、刺绣、玉雕等工艺品生产、定制、销售全流程经营特点，制定本总则。

第二条本总则是公司所有财务管理制度的核心纲领，适用于公司全部财务活动，涵盖资金管理、资产管理、成本核算、财务核算、预算管理、税务管理、财务监督等所有财务环节，公司各部门及全体员工均需严格遵守。

第三条财务管理核心目标：保障公司资产安全完整，确保财务核算合法合规，实现资金高效周转，控制经营成本费用，为公司经营决策提供精准财务数据支撑，维护公司整体经济效益。

第四条财务管理遵循“合法合规、权责明确、审慎稳健、效益优先、监督制衡”的基本原则，所有财务活动需符合国家财经法规及公司内部管理规定，严禁任何违规操作、账外经营、虚假核算行为。

第五条公司财务管理实行“统一领导、分级管理”的体制，财务部门在公司管理层领导下，统一负责全公司财务工作，各业务部门配合落实财务管控要求，接受财务部门的监督指导。

第二章财务管理体系与职责划分

第六条财务管理组织架构：

（一）公司管理层：审定财务管理制度、审批年度财务预算及重大资金支出、决定财务机构设置及人员任免、听取财务工作汇报；

（二）财务部门：设财务负责人、会计核算岗、资金管理岗、成本核算岗、税务管理岗、预算管理岗，各岗位分工明确、相互制衡；

（三）各业务部门：指定专人担任财务联络人，配合财务部门完成数据提报、费用核销、资产盘点等工作，落实本部门财务管控要求。

第七条财务部门核心职责：

（一）制度建设：制定完善财务核算、资金管理、成本管控等专项制度，细化本总则的落地执行细则；

（二）会计核算：按照国家会计准则开展账务处理，编制财务会计报告，确保账证、账账、账实、账表相符；

（三）资金管理：统筹资金收支，制定资金使用计划，管控资金支付流程，保障公司经营活动资金需求；

（四）成本管控：组织开展产品成本核算（含常规及定制工艺品），分析成本变动原因，提出成本优化建议；

（五）预算管理：编制年度/季度财务预算，跟踪预算执行情况，分析预算偏差并督促整改；

（六）税务管理：依法进行税务申报缴纳，开展税务筹划（合规范围内），维护公司税务合规性；

（七）财务监督：对各部门财务收支、制度执行情况进行监督，防范财务风险。

第八条各业务部门财务职责：

（一）生产部门：准确提报原材料耗用、生产工时、设备损耗等成本核算基础数据，配合开展成本分析及管控；

（二）采购部门：规范采购合同及付款流程，及时提报采购发票及相关凭证，配合开展采购成本核查；

（三）销售部门：提报销售数据及回款计划，规范销售费用核销，配合开展应收账款管理；

（四）仓储部门：做好资产出入库及库存盘点，提报资产盘点数据，保障资产账实相符；

（五）行政部门：管控办公费用、固定资产采购等支出，配合开展费用审核及资产登记。

第三章财务核算基本原则

第九条会计核算基础：以权责发生制为核算基础，凡属本期的收入和费用，不论款项是否收付，均计入本期；凡不属本期的收入和费用，即使款项已收付，均不计入本期。

第十条计量与计价原则：

（一）资产计价：按实际成本计价，原材料、库存商品等流动资产按实际采购/生产成本核算，固定资产按取得时的实际成本入账；

（二）成本核算：遵循实际成本计价、一致性、配比性原则，核算方法一经确定，年度内不得随意变更；

（三）收入确认：按合同约定的交付节点或商品控制权转移时点确认收入，定制工艺品按完工进度或交付验收后确认收入。

第十一条账务处理要求：

（一）凭证管理：所有财务收支需取得合法、完整的原始凭证，记账凭证需附完整附件，做到有据可查；

（二）账簿管理：设置总账、明细账、日记账等账簿，及时登记账务，每月进行账账核对，每季进行账实核对；

（三）报表编制：按月编制资产负债表、利润表、现金流量表，按季编制财务分析报告，确保报表数据真实、准确、完整。

第四章资金管理基本规范

第十二条资金收支管理：

（一）资金收入：所有收入需纳入公司统一账户管理，严禁设立账外账、私设小金库，销售回款需及时缴存公司指定账户；

（二）资金支出：实行分级授权审批制度，按支出金额大小设定审批权限，所有支出需经审核审批后方可支付，严禁无审批、超权限支付；

（三）备用金管理：备用金实行定额管理，使用部门需定期核销，核销后补足定额，严禁挪用备用金。

第十三条银行账户管理：

（一）账户开立与注销：银行账户的开立、注销需经管理层审批，财务部门统一管理账户信息，严禁私自开立账户；

（二）账户使用：银行账户仅