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行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度

一、总则

为了加强行政事业单位固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本单位实际情况，制定本固定资产管理制度。本制度适用于本单位各类固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等各个环节的管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

二、固定资产管理职责分工

1.资产管理部门

负责制定本单位固定资产管理的具体办法和操作规程；组织固定资产的清查、登记、统计等工作；办理固定资产的购置、验收、调配、处置等手续；监督检查固定资产的使用和保管情况，对发现的问题及时提出处理意见。

2.财务部门

负责固定资产的会计核算工作，建立固定资产总账和明细账，定期与资产管理部门进行核对，确保账账相符；审核固定资产购置、处置等资金的使用情况，监督资金的合理使用；参与固定资产的清查盘点工作，提供相关财务数据。

3.使用部门

负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产的安全、完整；建立本部门固定资产使用台账，记录固定资产的领用、归还、维修等情况；提出本部门固定资产的购置、维修、处置等申请，并配合资产管理部门和财务部门做好相关工作。

4.审计部门

负责对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见；对固定资产的购置、处置等重大事项进行审计，确保决策的科学性和合规性。

三、固定资产购置管理

1.购置计划编制

各使用部门应根据本部门的工作需要和固定资产的使用状况，于每年年末编制下一年度的固定资产购置计划。购置计划应包括购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等内容，并说明购置的理由和用途。资产管理部门对各使用部门报送的购置计划进行汇总和审核，结合本单位的实际情况和财力状况，编制本单位年度固定资产购置计划草案。年度固定资产购置计划草案经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门和财政部门审批。

2.购置审批程序

对于纳入年度购置计划的固定资产，使用部门应填写《固定资产购置申请表》，经部门负责人签字后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据购置计划和实际情况进行审核，对于符合要求的申请，签署审核意见后报单位领导审批。对于未纳入年度购置计划但因工作急需确需购置的固定资产，使用部门应提出书面申请，说明购置的理由和必要性，经单位领导批准后，按照规定程序办理购置手续。

3.采购方式选择

固定资产采购应严格按照国家有关政府采购的法律法规和政策规定执行。对于达到政府采购限额标准的固定资产，应通过政府采购方式进行采购；对于未达到政府采购限额标准的固定资产，可以采用自行采购或委托采购等方式进行采购。在选择采购方式时，应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购过程的透明和规范。

4.采购合同签订

对于通过政府采购方式采购的固定资产，由政府采购部门按照规定程序签订采购合同；对于自行采购或委托采购的固定资产，资产管理部门应与供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。

四、固定资产验收管理

1.验收组织

固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、财务部门等相关人员组成验收小组，对固定资产进行验收。验收小组应严格按照采购合同和相关技术标准进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格、型号等符合要求。

2.验收内容

验收内容包括固定资产的外观、数量、规格、型号、质量、技术参数等方面。对于需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕后进行验收，确保设备能够正常运行。验收人员应认真填写《固定资产验收单》，详细记录验收情况，包括验收时间、验收地点、验收人员、验收结果等内容。验收单应由验收人员签字确认，并报资产管理部门和财务部门备案。

3.资料归档

验收合格后，资产管理部门应及时将固定资产的相关资料，如采购合同、发票、说明书、保修卡等进行整理归档，建立固定资产档案。固定资产档案应妥善保管，以备查阅和使用。

五、固定资产使用管理

1.领用登记

固定资产验收合格后，使用部门应到资产管理部门办理领用手续。领用人员应填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，到资产管理部门领取固定资产。资产管理部门应在领用单上注明固定资产的名称、规格、型号、数量、领用日期等信息，并将领用情况记录在固定资产管理系统中。

2.使用维护

各使用部门应建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用责任人，确