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2026年烟草制品公司差旅费用定额管控管理制度

第一章总则

第一条为规范公司差旅费用全流程定额管控工作，保障差旅费用使用合规、定额标准清晰、报销审核严格、成本管控有效，满足差旅出行保障、财务合规使用、降本增效落地等管理需求，结合差旅费用涉及出行场景多、定额标准需分级、报销审核要求严、成本管控导向强的特性，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《烟草行业财务管控规范》《公司费用管理核心要求》等相关法规及企业管理要求，制定本制度。

第二条本制度所称差旅费用，是指公司员工因公务外出产生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等各类费用；本制度所称差旅费用定额管控，是指对差旅费用开展的出行审批、定额标准执行、费用报销审核、超定额管控、成本分析优化等全流程管控活动；核心目标是“按需出行、定额管控、合规报销、成本可控、追溯可查”，确保差旅费用管理符合财务法规及公司成本管控要求。

第三条本制度适用于公司各业务部门、职能部门等所有涉及差旅出行、费用报销的部门，全体产生差旅费用的工作人员均需遵守本制度，公司所有公务差旅费用的定额管控均需执行本制度。

第四条差旅费用定额管控遵循“按需出行、分级定额、实报实销、超支审批、全程监督”的原则，严禁虚报差旅事由、超定额报销费用、伪造差旅凭证、拆分报销规避审核、违规使用差旅费用、简化定额管控流程，确保费用管控全流程规范、可核查、可追溯。

第五条公司财务部为差旅费用定额管控主管部门，负责定额标准制定、费用报销审核、超定额审批、成本分析优化；各部门负责人负责本部门差旅出行审批、定额标准执行监督；行政部负责差旅出行辅助保障（如交通住宿预订规范）；管理层负责超定额费用重大审批、管控方案优化决策。

第二章管理依据与范围

第六条核心管理依据：

（一）法规依据：严格遵循会计法、企业财务管控、烟草行业费用管理等相关法律法规，以及烟草行业差旅费用定额管控专项规范；

（二）企业依据：以公司财务费用管控标准、差旅分级定额要求、报销审核细则、成本管控目标为基础，界定费用定额管控的执行标准；

（三）实操依据：结合差旅出行职级（高层管理人员、中层管理人员、普通员工）、出行地区（一类地区、二类地区、三类地区）、出行时长（单日出行、多日出行）等实际情况，制定差异化的定额管控方案。

第七条差旅费用定额管控核心范围：

（一）出行审批：涵盖差旅事由审核、出行必要性评估、出行时长核定、定额标准告知等审批环节管控；

（二）定额标准：涵盖交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费按职级、地区分级设定的定额标准执行管控；

（三）费用报销：涵盖报销凭证真实性审核、定额标准核对、报销时限管控、电子凭证归档等报销环节管控；

（四）超定额管控：涵盖超定额费用的原因说明、审批流程、核减标准等超支环节管控；

（五）成本分析：涵盖差旅费用月度、季度、年度成本分析，定额标准优化、管控漏洞整改等优化环节管控。

第八条禁止性要求：严禁无实质公务事由安排差旅出行；严禁超定额报销住宿费、交通费且未履行超支审批流程；严禁使用私人消费凭证报销差旅费用；严禁虚报出行天数、人数套取差旅补助；严禁通过第三方拆分报销金额规避超定额审核；严禁未在规定时限内完成差旅费用报销。

第三章管控组织与职责

第九条公司成立差旅费用定额管控小组，由财务部负责人担任组长，成员包括各部门负责人、行政部专员、资深财务人员，负责定额标准审批、超定额费用审核、管控方案优化、违规报销处置等工作。

第十条各部门核心职责：

财务部：制定并更新差旅费用分级定额标准，审核报销凭证的真实性、合规性，审批超定额费用申请，每月汇总差旅费用数据并开展成本分析，提出管控优化建议；

各业务/职能部门：审核本部门员工差旅出行申请，确认出行事由的必要性，监督员工按定额标准执行差旅消费，对超定额情况核实原因并签署意见；

行政部：规范差旅交通、住宿预订渠道，提供各地区住宿、交通参考标准，协助财务部核实差旅凭证的合理性；

所有差旅出行人员：按实际公务需求申请差旅出行，严格遵守定额标准控制费用支出，如实提供报销凭证，对超定额部分主动说明原因并履行审批流程。

第四章全流程定额管控要求

第十一条出行审批与定额告知要求：

（一）事前审批：员工需在出行前填写《差旅出行申请单》，注明出行事由、目的地、时长、预计费用，经部门负责人审批后方可出行，未审批不得擅自出行；

（二）定额告知：审批通过后，财务部或部门内勤需告知员工对应职级、地区的差旅费用定额标准，明确超定额审批流程；

（三）紧急出行：因紧急公务需立即出行的，可先口头报备部门负责人，出行后3个工作日内补全审批手续。

第十二条定额标准执行与费用报销要求：

（一）定额执行：交通费优先选择经济便捷的出行方式，住宿费按对应职级、地区定额标准执行，伙食补助费、市内交通费按定额标准