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2026年烟草制品公司内部审计工作管理制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作管理，强化内部监督与风险防控能力，保障公司经营管理合规合法、资产安全完整，同时严格遵守烟草专卖相关法律法规及审计管理规范，结合烟草制品行业经营特性（含财务管控、销售合规、采购管理等场景）及公司实际，依据《中华人民共和国烟草专卖法》《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及各所属机构的所有内部审计活动，涵盖财务审计、经营审计、合规审计、内控审计等各类审计事项；公司所有部门及在岗人员均需配合内部审计工作的开展。

第三条内部审计工作遵循“独立客观、合规严谨、全面覆盖、整改闭环”的核心原则：审计部门独立开展工作，不受其他部门干预，审计结论客观公正；审计流程、方法、依据均符合法规及公司制度要求，审计过程严谨规范；审计范围覆盖公司经营管理全维度，无审计盲区；审计发现问题需明确整改要求，跟踪整改到位，形成闭环管理。

第四条公司审计部为内部审计工作归口管理部门，负责制定审计计划、组织审计实施、出具审计报告、跟踪整改落实；总经理办公会负责审定年度审计计划、重大审计事项及审计整改方案；被审计部门负责配合审计工作开展，落实审计整改要求；财务部、销售部、采购部等业务部门需提供审计所需的资料及数据。

第二章管理组织与职责

第五条内部审计工作领导小组组成：组长由公司总经理担任，副组长由财务分管领导、审计分管领导担任，成员包括审计部负责人、财务部负责人、人力资源部负责人、内控专员，确保审计工作统筹协调、权威高效。

第六条领导小组职责：审定公司年度内部审计计划及审计预算；审批重大审计项目立项及审计方案；协调解决审计过程中的跨部门协作问题；审定审计报告及整改方案；监督审计整改措施落地执行；评估内部审计工作成效，优化审计管理体系。

第七条审计部职责：根据公司经营管理需求制定年度审计计划，明确审计范围、重点及时间安排；组建审计小组，开展各类内部审计项目；收集、整理审计资料，核实审计证据，形成审计工作底稿；出具客观、准确的审计报告，提出整改建议；跟踪审计整改进度，验证整改效果；建立审计档案，留存审计计划、工作底稿、报告、整改记录等资料；开展审计人员专业培训，提升审计业务能力。

第八条审计人员职责：严格遵守审计职业道德，保守审计工作秘密；按审计方案完成审计任务，收集真实、有效的审计证据；客观记录审计发现，准确撰写审计工作底稿；参与审计报告编制，提出合理的整改建议；跟踪被审计部门整改情况，核实整改结果；持续学习审计法规及行业知识，提升专业技能。

第九条被审计部门职责：指定专人配合审计工作，及时提供审计所需的资料、数据及工作记录；如实回答审计人员的询问，不得隐瞒、谎报相关信息；对审计发现的问题进行自查自纠，制定整改计划；按要求完成整改工作，提交整改证明材料；配合审计部开展整改效果验证，完善本部门管理制度。

第三章审计范围与内容

第十条审计范围：

（一）财务审计范围：涵盖公司财务核算、资金管理、税务申报、成本管控、财务报表编制等所有财务工作环节；

（二）经营审计范围：涵盖销售回款、采购管理、库存管控、合同履约、费用支出等经营管理活动；

（三）合规审计范围：涵盖烟草专卖法规执行、广告投放合规、用工合规、招投标合规等合规管理事项；

（四）内控审计范围：涵盖公司内控制度建设、内控流程执行、风险防控措施落地等内控管理工作。

第十一条审计核心内容：

（一）财务审计内容：核查财务数据真实性、准确性、完整性；检查资金收付合规性，是否存在资金挪用、截留等问题；核实成本费用核算合规性，是否存在虚增、虚列成本费用情况；审查财务报表编制是否符合准则要求，是否真实反映公司财务状况。

（二）经营审计内容：核查销售目标完成真实性，是否存在虚假销售、违规销售行为；审查采购流程合规性，是否存在围标串标、高价采购等问题；核实库存管理规范性，是否存在盘亏、积压、账实不符等情况；检查合同签订及履约情况，是否存在违约风险及利益损失。

（三）合规审计内容：核查烟草专卖许可证使用合规性，是否超出许可范围经营；审查广告投放内容及渠道合规性，是否违反烟草广告管理规定；检查用工、薪酬、社保等用工管理合规性；核实招投标、物资采购等事项的合规性。

（四）内控审计内容：审查内控制度是否覆盖经营管理全环节，是否存在制度漏洞；检查内控流程执行情况，是否存在流于形式、执行不到位问题；评估风险防控措施有效性，是否能及时识别并规避经营风险；核查内控缺陷整改情况，是否形成闭环管理。

第四章审计实施流程

第十二条审计立项：审计部根据年度审计计划或领导小组指示，确定审计项目并立项，明确审计目标、范围、人员及时间安排，形成《审计立项申请》报领导小组审批。

第十三条审计准备：审