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财政预算绩效管理工作实施方案

一、工作目标

围绕“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用、绩效缺失有问责”的全流程管理体系，构建覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的“四本预算”绩效管理格局。具体目标如下：

1.实现项目支出绩效目标全覆盖，2024年起所有新立项100万元以上项目必须编制绩效目标，2025年扩展至50万元以上项目；

2.建立“双监控”机制，对预算执行进度和绩效目标实现程度实施“按月分析、按季通报、动态调整”，监控覆盖率达100%；

3.强化绩效评价结果应用，2024年起将部门整体支出和政策（项目）绩效评价结果与下年度预算安排挂钩比例不低于30%，2025年提升至50%；

4.培育专业化绩效管理队伍，2024年底前实现预算单位财务人员绩效管理培训全覆盖，2025年选拔50名左右县级绩效专家库成员；

5.推动预算绩效管理数字化转型，2024年完成预算管理一体化系统与绩效管理模块对接，实现绩效信息“一数一源”“实时可查”。

二、基本原则

1.科学规范，问题导向。以绩效目标为核心，建立“定量为主、定性为辅”的指标体系，突出对资金使用效率、政策实施效果的精准衡量；聚焦预算执行中的“重分配轻管理、重支出轻绩效”问题，通过过程监控和结果评价倒逼管理优化。

2.协同联动，闭环管理。强化财政部门、主管部门、预算单位“三级责任”，建立“绩效目标审核—执行监控—结果评价—反馈整改”的闭环链条；推动绩效管理与预算编制、执行、监督深度融合，避免“两张皮”现象。

3.约束有力，激励相容。将绩效结果作为预算安排的重要依据，对低效无效资金“削减或取消”，对高效资金“优先保障”；将绩效管理工作纳入部门年度考核，考核结果与领导干部评先评优、职务晋升挂钩，形成“奖优罚劣”的正向激励。

4.公开透明，社会参与。除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，逐步将绩效目标、绩效评价结果向社会公开，接受公众监督；引入第三方机构参与绩效评价，提升评价结果的客观性和专业性。

三、主要任务及实施路径

（一）深化事前绩效评估，把好预算“入口关”

1.评估范围：对新出台重大政策、新立项重大项目（2024年界定为500万元以上，2025年调整为300万元以上），以及延续性政策（项目）中预算增幅超过20%或连续两年评价结果为“中”以下的，必须开展事前绩效评估。

2.评估内容：重点评估政策（项目）实施的必要性（是否符合上级战略、区域发展规划）、投入经济性（成本测算是否合理、资金筹措是否可行）、目标合理性（绩效目标是否明确、指标是否可量化）、方案可行性（实施计划是否科学、风险防控是否到位）、筹资合规性（资金来源是否符合财政管理规定）。

3.评估方式：由财政部门或主管部门组织，采取“资料审核+现场勘查+专家论证+公众参与”相结合的方式。其中，专家论证需邀请行业领域、财务管理、政策研究等方面的专家，人数不少于5人；公众参与可通过问卷调查、座谈会等形式，覆盖受益群体、利益相关方。

4.结果应用：评估结果分为“通过”“调整后通过”“不通过”三类。“通过”的项目纳入预算项目库；“调整后通过”的需修改完善方案后重新评估；“不通过”的不得纳入预算，已纳入的调整出项目库。2024年起，未开展事前评估或评估未通过的项目，财政部门不予安排预算。

（二）强化事中绩效监控，守好预算“执行关”

1.日常监控：预算单位作为责任主体，需按月对预算执行进度和绩效目标实现情况进行自查，重点关注资金是否及时拨付、支出是否符合政策规定、目标指标是否按计划完成。通过预算管理一体化系统实时上传监控数据，形成“月度自查报告”，于每月5日前报送主管部门。

2.重点监控：财政部门根据日常监控情况，对以下项目实施重点监控：（1）当年预算金额1000万元以上的项目；（2）社会关注度高、涉及民生的项目（如教育、医疗、乡村振兴等）；（3）日常监控中发现问题较多的项目。重点监控采取“线上预警+线下核查”方式，每季度抽取20%的重点项目开展现场核查，核查内容包括资金使用合规性、项目实施进度、阶段性目标完成情况等。

3.动态调整：对监控中发现的问题，分类采取措施：（1）预算执行进度滞后（低于序时进度20%）的，发送“预警通知书”，要求30日内制定整改计划；（2）绩效目标偏离（指标完成率低于50%）的，暂停拨付剩余资金，经评估后可调整目标的，按程序报批后调整；（3）因政策变化、不可抗力等导致项目无法实施的，收回剩余资金并调整预算。2024年起，监控发现问题的整改完成率需达100%，未完成整改的扣减下年度同类项目预算10%-20%。

（三）做实事后绩效评价，盯