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2025年演出经纪人演出项目固定资产加速折旧税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目固定资产加速折旧税务处理专

题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目固定资产加速折旧税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，演出经纪公司为特定演出项目购置的舞台灯光设备，若

符合加速折旧条件，最短折旧年限为多少年？

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法实施条例》，符合加速折旧条件的设

备可缩短折旧年限，但不得低于法定折旧年限的60%。舞台灯光设备法定折旧年限为5

年，因此最短可按3年（5×60%）折旧。A选项2年低于60%限制，C选项5年为常

规年限，D选项10年属于房屋建筑物类折旧年限。知识点：加速折旧年限限制。易错

点：容易忽略60%的最低年限限制。

2、演出经纪公司采用双倍余额递减法对音响设备进行加速折旧时，最后两年应如

何处理？

A、继续按双倍余额递减法计算

B、改为直线法计提折旧

C、停止计提折旧

D、重新评估设备价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。双倍余额递减法规定，在折旧年限到期前两年内，应将固

定资产账面净值扣除净残值后平均摊销。A选项会导致折旧计算错误，C选项违反税法

规定，D选项与折旧方法无关。知识点：双倍余额递减法的应用规则。易错点：容易忽

略最后两年的方法转换。

3、演出项目结束后，经纪公司将可移动舞台设备转售，该设备已采用加速折旧，税

务处理时应注意什么？

A、无需进行税务调整

B、按设备原值计算转让收益

C、按设备净值计算转让收益

D、补提未足额折旧

【答案】C

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【解析】正确答案是C。加速折旧只是税收优惠政策，不影响资产实际价值。转让

时应按账面净值（原值累计折旧）计算财产转让所得。A选项错误，B选项会虚增收益，

D选项与转让处理无关。知识点：加速折旧资产转让的税务处理。易错点：容易混淆税

收折旧与会计折旧的影响。

4、演出经纪公司2025年购入一批价值50万元的演出道具，选择一次性税前扣除，

该政策适用的企业类型是？

A、所有企业

B、小型微利企业

C、高新技术企业

D、文化企业

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，单位价值不超过500万元的设备器具，允

许一次性税前扣除，但主要针对小型微利企业。A选项范围过大，C、D选项虽可能有

其他优惠，但不是一次性扣除的主要适用对象。知识点：一次性税前扣除政策的适用范

围。易错点：容易忽略企业类型的限制条件。

5、演出经纪公司对租赁的演出设备进行改造支出，税务上应如何处理？

A、计入当期费用

B、作为固定资产加速折旧

C、计入长期待摊费用

D、不予扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按剩余租

赁期限分期摊销。A选项会计处理不当，B选项所有权不适用，D选项违反税法规定。

知识点：租入固定资产改建的税务处理。易错点：容易混淆自有与租入资产的处理差异。

6、演出经纪公司采用年数总和法计提折旧时，折旧率的变化特点是？

A、逐年递增

B、逐年递减

C、保持不变

D、无规律变化

【答案】B

【解析】正确答案是B。年数总和法是加速折旧方法，折旧率逐年递减，导致前期

折旧多、后期折旧少。A、C、D选项均不符合该方法特征。知识点：年数总和法的折

旧规律。易错点：容易混淆递减与递增的变化趋势。

7、演出经纪公司2025年购入的LED显示屏，因技术更新快，税务上可采取的折

旧策略是？

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