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财务工作岗位职责

财务工作岗位职责细则

一、会计核算与账务管理

1.凭证处理与审核

-负责日常经济业务的原始凭证审核，确保发票合规性（如发票真伪、抬头、税号、业务内容及金额一致性）、附件完整性（如合同、验收单、付款审批单等），对不符合规定的凭证退回并跟踪整改。

-根据审核无误的原始凭证，按企业会计准则及会计制度编制记账凭证，确保借贷方科目对应准确、摘要清晰（需包含业务发生时间、事由、涉及单位等关键信息），凭证编号连续、附件张数与实际一致。

-每日完成凭证录入，月末前完成全月凭证审核与过账，确保账务处理及时性（月度凭证处理截止日为次月3日前）。

2.账簿管理与核对

-维护总账、明细账（包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等明细科目），确保账证相符、账账相符（总账与明细账、日记账核对频率为每月1次）。

-每月编制《银行存款余额调节表》，核对银行流水与账面余额，对未达账项跟踪至款项到账或原因查明，差异率超过0.5%时需提交专项说明。

-定期与业务部门对账（如与销售部门核对应收账款回款记录、与仓库部门核对存货出入库数据），对账频率为每月1次，确保账实相符。

3.财务报表编制

-按时编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，报表数据需经复核（复核人需具备中级及以上职称）后报送管理层。

-月度报表编制时限为次月5日前，季度报表为次季度首月8日前，年度报表为次年1月20日前（法定节假日顺延）。

-确保报表数据勾稽关系正确（如资产负债表“未分配利润”=利润表“净利润”+期初未分配利润-利润分配-提取盈余公积；现金流量表“期末现金余额”=资产负债表“货币资金”期末余额），对重大波动（如收入/利润环比波动超过20%）附详细分析说明。

二、资金管理与调度

1.资金计划与预算

-每月25日前牵头编制下月《资金收支计划》，结合销售回款预测（基于销售合同账期、历史回款率）、采购付款计划（供应商账期、生产需求）、费用预算（部门申报、历史数据），确保资金收支平衡。

-周资金计划每周五编制，明确下周大额收支（单笔超过50万元）的时间、金额及用途，提前3个工作日提交资金调度会议审议。

2.资金日常运营

-负责银行账户管理，包括账户开立/销毁（需提供营业执照、公司决议、开户许可证等资料，经财务经理及总经理审批）、账户对账（每日核对大额账户余额，每周完成所有账户对账）、网银操作（遵循“双人复核”原则，操作员与复核员分设权限，U盾分人保管）。

-审核资金支付申请，确保支付依据充分（如合同、发票、验收单、审批流程完整），大额支付（单笔超过100万元）需通过总经理及董事长双签审批，支付后及时登记《资金支付台账》。

-监控资金流动性，测算现金比率（现金及现金等价物/流动负债），确保维持在0.3以上；若低于警戒线，立即启动资金调度方案（如申请银行授信、加快回款、延迟非必要付款）。

3.融资与资金成本控制

-对接银行等金融机构，办理短期借款、中长期贷款、票据贴现等融资业务，融资成本控制在同期LPR利率的1.1倍以内（优质客户可申请下浮）。

-优化融资结构，短期融资占比不超过总融资额的40%，确保资金链安全；每月编制《融资成本分析表》，对比实际成本与预算差异，差异超过5%时分析原因并调整融资策略。

三、税务管理与筹划

1.纳税申报与缴纳

-准确计算各项税费（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等），按时完成纳税申报：增值税月度申报（次月15日前）、企业所得税季度预缴（季度终了后15日内）、年度汇算清缴（次年5月31日前）。

-确保申报数据与账面一致（如增值税销项税额与收入报表匹配、进项税额与认证发票匹配），对税务申报表（含附表）进行三级审核（制表人、财务经理、税务主管），避免申报错误导致滞纳金（日万分之五）或罚款（最低2000元，最高5万元）。

-管理税款缴纳，通过电子税务局或银行转账完成缴款，缴款后3个工作日内获取完税凭证并归档，确保税款按时入库（逾期申报需立即向税务机关申请延期，最长不超过3个工作日）。

2.税务筹划与风险防控

-结合业务模式开展税务筹划，如高新技术企业享受15%企业所得税优惠税率（需确保研发费用占比不低于销售收入8%）、小微企业增值税减免（月销售额10万元以下免征）、研发费用加计扣除（制造业100%加计扣除），目标税负率较同行业平均水平降低3%-5%。

-建立税务风险台账，识别高风险事项（如