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公司财务管理制度模板(通用3篇)

第一篇

第一章总则

1.1为规范公司经济业务核算、资金运作、资产保管、税务筹划、投融资决策、利润分配、信息披露、内部控制与风险管理，保障股东、债权人、员工及其他利益相关方合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及相关税收、外汇、证券、票据、支付结算等法律法规，结合公司行业特点、商业模式、组织架构、信息化水平、发展阶段，制定本制度。

1.2本制度所称“公司”指××有限公司及其境内外分、子公司、项目部、代表处、合伙企业、基金、SPV等实质控制主体；“财务人员”指董事会聘任或授权履行财务职责的全体人员，包括财务总监、财务经理、会计、出纳、税务专员、资金专员、预算专员、成本专员、报表专员、内审人员、财务系统管理员等；“资金”指人民币及所有可自由兑换外币、数字人民币、银行票据、信用证、保函、理财、结构性存款、货币基金、国债逆回购、第三方支付账户余额等流动性资产；“资产”指公司拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、生物资产、投资性房地产、商誉、长期待摊费用等。

1.3公司财务管理实行“统一领导、分级授权、职责分离、过程留痕、系统管控、绩效挂钩”的原则，建立“战略财务—业务财务—共享财务”三位一体管理模式，以预算为龙头、资金为血脉、核算为基础、税筹为牵引、报表为镜子、风控为底线、信息化为支撑、价值创造为目标。

1.4本制度经董事会审计委员会预审、董事会表决通过、法定代表人签发后生效，修改程序相同；制度条款与法律、行政法规、上市规则、国资监管规定冲突时，以上位规定为准，并及时启动制度修订程序。

第二章财务组织与岗位职责

2.1公司设财务中心，隶属总裁办，对董事会审计委员会汇报工作。财务中心下设战略财务部、会计共享部、资金管理部、税务管理部、预算与绩效部、成本管理部、财务信息化部、财务内审部八个二级部门，按“专业分工、端到端流程、矩阵协同”运行。

2.2财务总监（CFO）为公司高级管理人员，由董事会聘任，任期三年，可连聘连任；其解聘需经董事会三分之二以上董事表决通过。CFO负责建立财务战略、资本结构、投资者关系、风险管理体系，组织重大投融资、并购、重组、上市、分红、股权激励、债务融资工具发行，统筹财务团队建设、信息化、制度修订、外部审计与监管沟通。

2.3会计共享部负责总账、应收、应付、固定资产、存货、费用、薪酬、薪酬、报表、合并、关联交易对账、会计档案、会计制度解释；执行“六统一”：统一会计政策、统一科目表、统一核算流程、统一主数据、统一报表模板、统一关账日历。

2.4资金管理部负责银行账户、票据、信用证、资金预算、资金池、内部借款、担保、理财、外汇、利率、流动性风险、银行关系、授信、融资提款、本息偿付、资金系统运维；实行“收支两条线、集中管理、限额支付、分级授权、实时预警、月度调度、年度授信”机制。

2.5税务管理部负责全税种申报、发票、转让定价、税收优惠、税务稽查应对、税务复议诉讼、税务培训、税务信息化、税务健康检查、税务风险地图、税务指标库、税务档案；坚持“事前筹划、事中控制、事后复盘、闭环改进”。

2.6预算与绩效部负责战略解码、年度预算、滚动预测、情景分析、经营分析、绩效指标库、绩效合同、绩效兑现、预算系统、数据治理；遵循“业务驱动、财务引领、目标一致、资源匹配、动态调整、刚性考核”。

2.7成本管理部负责标准成本、作业成本、项目成本、产品成本、订单成本、生命周期成本、成本差异、成本月结、成本分析、成本优化、成本信息化；推行“成本对象化、费用要素化、流程标准化、责任岗位化、考核货币化”。

2.8财务信息化部负责ERP、EPM、BPC、BI、RPA、OCR、税务云、发票云、银企直联、电子档案、主数据、权限、安全、灾备、升级、培训、运维；坚持“统一规划、分步实施、业务主导、财务牵头、技术支撑、价值导向”。

2.9财务内审部负责财务制度执行有效性审计、经济效益审计、离任审计、专项审计、反舞弊调查、整改跟踪、审计报告、审计档案；实行“年度计划、风险导向、流程穿行、抽样测试、数据分析、现场审计、远程审计、整改闭环”。

第三章会计核算政策

3.1会计年度：公历1月1日至12月31日；中期报告期间：月度、季度、半年度；会计期间采用“自然月”制，关账日为次月第3个工作日，遇节假日顺延。

3.2记账本位币：人民币；境外子公司以当地货币为记账本位币，期末采用即期汇率折算；外币交易采用“交易发生日即期汇率”初始确认，期末货币性项目按“资产负债表日即期汇率”重述，差额计入当期损益；非货币性项目以历史成本计量，不折算。

3.3