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银行财务自查报告及整改措施范文

为全面落实财务合规管理要求，切实防范财务风险，我行于202X年X月至X月组织开展了财务专项自查工作。本次自查以“全面覆盖、重点聚焦、深入排查、立行立改”为原则，通过系统数据比对、凭证逐笔核查、现场走访调研等方式，对202X年1月至202X年6月期间的财务核算、费用管理、资产负债管理及税务处理等核心环节进行了全流程梳理。现将自查情况及后续整改措施报告如下：

一、自查工作开展情况

为确保自查工作质效，我行成立了由分管财务副行长任组长，财务会计部、内控合规部、审计部负责人为成员的专项工作组，制定《财务专项自查实施方案》，明确自查范围涵盖全辖X家分支机构及总行本级，重点围绕财务核算准确性、费用支出合规性、资产分类真实性、税务申报完整性等4大类12项具体内容展开。

自查过程分为三个阶段：第一阶段为准备阶段（X月X日-X月X日），组织财务条线28名骨干开展专题培训，梳理近年监管检查通报问题及内部审计发现的薄弱环节，形成《自查问题清单模板》；第二阶段为实施阶段（X月X日-X月X日），采用“系统筛查+人工核验”方式，通过财务系统提取20.3万条交易数据，结合随机抽取的1.2万份原始凭证（占同期凭证总量的15%），逐笔核对科目使用、审批流程、附件完整性；第三阶段为总结阶段（X月X日-X月X日），召开3次专题讨论会，对筛查出的异常数据进行交叉验证，最终确认问题点37项，涉及金额X.X万元。

二、自查发现的主要问题

（一）财务核算规范性不足

1.科目使用存在偏差。部分分支机构在费用归集时未严格执行《财务核算手册》要求，如某支行将202X年X月支付的电子设备维护费X.X万元错误计入“公杂费”科目（正确科目应为“电子设备运转费”）；某网点将员工食堂食材采购款X.X万元直接计入“职工福利费”，未通过“应付职工薪酬”科目过渡核算，导致成本费用跨期分摊不准确。

2.资产减值计提不精准。在固定资产减值测试中，3家支行对已使用8年的ATM机未按规定进行可收回金额评估，仅按历史成本计提折旧，经重新测算，需补提减值准备X.X万元；个别分支机构对抵债资产后续计量不规范，某支行202X年X月接收的抵债房产（评估价值X.X万元），未在财务系统中单独设立台账，导致账面价值与实际市场价值偏差达X%。

（二）费用管理存在漏洞

1.报销流程执行不到位。抽查发现X笔会议费报销存在附件缺失，如某分行202X年X月报销“季度业务分析会”费用X.X万元，仅提供发票及签报，未附会议通知、参会人员签到表及费用明细清单；X笔差旅费用审批越权，某支行行长在未取得上级行授权的情况下，审批了单笔金额X.X万元的异地调研费用（超授权额度X万元）。

2.营销费用管控不严。部分分支机构以“市场拓展”名义列支非必要支出，如某网点202X年X月报销“客户答谢活动”费用X.X万元，实际为赠送客户高档礼品（单价超X元），违反《营销费用管理办法》中“单份礼品价值不得超过X元”的规定；2家支行将员工团建费用X.X万元混入“业务宣传费”报销，导致费用科目串用。

（三）资产负债管理待加强

1.往来科目清理不及时。“其他应收款”科目中存在3笔超1年未清理的挂账，金额合计X.X万元，其中2笔为202X年X月垫付的客户临时手续费（因客户失联未收回），1笔为某员工离职前借款（未完成核销流程）；“其他应付款”科目中X.X万元为202X年X月收取的客户保证金（业务已结清但未及时退还），存在资金占用风险。

2.存贷款利息核算有误。通过系统数据比对发现，某支行202X年X月发放的1笔1年期贷款（金额X万元，利率4.35%），因计息系统参数设置错误，少计利息收入X.X万元；2家网点在计算活期存款利息时，未按实际天数计息（应使用“积数×日利率”公式），导致多付利息X.X万元。

（四）税务处理存在瑕疵

1.增值税进项税抵扣不规范。抽查X份增值税专用发票发现，2份为“餐饮服务”发票（金额X.X万元）被错误抵扣进项税（根据税法规定，餐饮服务不得抵扣）；1份“咨询服务费”发票（金额X.X万元）因未取得对方单位盖章的合同原件，不符合“四流一致”要求，存在被税务机关追缴税款风险。

2.企业所得税税前扣除不合规。某分支机构将202X年计提的“未实际发放的绩效工资”X.X万元在税前扣除，违反“实际发生原则”；部分支行列支的“非广告性质赞助支出”X.X万元（如赞助社区篮球赛）未作纳税调增，涉及应纳税所得额调增X.X万元。

三、整改措施及落实情况

针对自查发现的问题，我行坚持“边查边改、即知即改”原则，于自查过程中同步制定整改方案，明确责任部门、整改期限及验收标准，截至X月X日，已完成32项问题整改，剩余5项（主要涉及系统参数调整、历史