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2025年基层医疗机构巡查工作汇报(财务)

2025年基层医疗机构财务巡查工作自2025年3月启动，由市卫生健康委联合市财政局组建专项巡查组，采取“全面覆盖+重点抽查”方式，对全市127家基层医疗机构（含社区卫生服务中心、乡镇卫生院及村卫生室延伸点）开展为期4个月的财务专项巡查。巡查聚焦制度执行、资金管理、收支核算、资产监管、内控建设五大核心领域，通过查阅凭证（共抽查2023-2024年度会计凭证1.2万册）、核对业务系统数据（对接HIS系统、公共卫生服务系统等6类业务平台）、实地盘点资产（覆盖100%机构的固定资产及库存物资）、访谈财务及业务人员（累计访谈386人次）等方式，全面摸清基层财务运行底数，现将巡查情况汇报如下：

一、财务规范建设总体成效

近年来，随着《基层医疗卫生机构财务制度（2022修订版）》《关于进一步加强基层医疗卫生机构经济管理的通知》等政策落地，基层财务规范化水平显著提升。本次巡查显示，92%的机构已完成内部财务制度修订，87%的机构实现财务系统与业务系统数据互通，78%的机构建立“业务-财务-审计”协同监督机制。具体表现为：

一是预算管理意识增强。75家机构（占比59%）能够结合年度业务计划（如基本公卫项目扩面、家庭医生签约增量）编制全口径预算，其中23家机构引入零基预算法，预算执行偏差率控制在5%以内（较2023年下降8个百分点）。

二是收支核算更加精准。通过对接HIS系统收费数据与财务账套，95%的机构门诊、住院收入实现“系统自动取数+人工复核”，杜绝了2023年巡查中发现的“手工台账与系统数据不一致”问题；药品及耗材支出严格执行“两票制”校验，98%的采购凭证附随货同行单，较2023年提升15个百分点。

三是资产管理效能提升。112家机构（占比88%）完成固定资产管理系统上线，实现“一物一码”动态监管，资产盘点周期从年度延伸至季度，账实相符率达97%（较2023年提高12%）；库存物资采用“ABC分类法”管理，高值耗材（如检验试剂）周转天数从45天缩短至30天，低效物资积压金额同比下降40%。

二、突出问题与具体表现

尽管整体向好，仍有23家机构（占比18%）存在不同程度的财务管理短板，主要集中在以下领域：

（一）制度执行存在“温差”，部分流程流于形式

1.内控制度修订滞后。5家乡镇卫生院未根据2024年新出台的《基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》调整内部资金管理细则，仍沿用2021年版本，导致公卫资金支出中“村医劳务补助发放标准”与现行政策（每人次不低于40元）不符，抽查发现2024年1-6月超标准发放3.2万元。

2.审批流程执行不严。3家社区卫生服务中心存在“先支出后补签”现象，其中某机构2024年11月采购的5台便携式B超（金额28万元），审批单中分管领导签字日期晚于付款日期15天；2家机构存在“一人多岗”问题，财务科长同时兼任收费员，岗位不相容风险突出。

（二）预算管理“重编制轻执行”，资金效益待提升

1.预算编制科学性不足。8家机构预算编制仅基于历史数据简单递增，未考虑政策变化（如2024年药品集中带量采购中选品种降价30%），导致2024年药品支出预算超支12%；4家机构项目预算（如中医馆建设）未细化到具体设备清单，执行中随意调整采购内容，实际支出与预算偏差达25%。

2.预算执行监控缺位。6家机构未建立预算执行动态分析机制，2024年度基本公卫项目预算执行率仅62%（全市平均89%），其中健康教育经费结余45万元（占项目预算的35%），主要原因为未按计划开展社区健康讲座，资金闲置超1年。

（三）收支管理存在“跑冒滴漏”，合规性需强化

1.收入核算不规范。2家机构将家庭医生签约服务费（属医疗服务收入）计入“其他收入”，导致收入分类错误；1家村卫生室延伸点存在“坐收坐支”现象，2024年1-12月收取的门诊现金1.8万元未及时存入对公账户，直接用于临时采购药品。

2.支出审核不严。4家机构存在“无依据支出”问题，其中某乡镇卫生院2024年3月支付的“疫情防控宣传费”8万元，仅附收款收据，无宣传方案、发放明细及影像资料；3家机构耗材采购未执行“验收入库”制度，抽查20份采购合同，12份无验收人签字，部分高值耗材（如心电监护电极片）实际入库数量与采购订单不符（差异率达10%）。

（四）资产管理“重购轻管”，账实差异仍存

1.固定资产管理松散。5家机构未定期盘点固定资产，2024年末账载电脑、打印机等设备43台，实际盘点仅37台（其中2台因故障报废未履行核销手续，4台转借村卫生室未登记）；3家机构2023年购置的中医理疗设备（金额15万元）未及时录入固定资产系统，导致“账外资产”问题。

2.库存物