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2025年联通财务岗位的自查报告范文

一、财务制度执行情况自查

2025年，我部门严格依据《中国联通集团财务管理制度（2024年修订版）》《中国联通省级分公司财务内控操作指引》等制度开展工作，重点围绕预算管理、费用审批、资产全生命周期管理三大核心环节进行流程规范。

预算管理方面：2025年1-10月，公司年度总预算执行率为82.7%，其中运营成本预算执行率85.3%，资本性支出预算执行率79.1%。通过月度滚动预测机制，对偏离度超过5%的项目（如5G基站运维费、用户发展补贴）进行了3次专项分析，调整了4个分公司的季度预算分配方案。但自查发现，部分地市分公司存在“重执行轻分析”问题，如A市分公司在7月网络设备维修费超预算12%时，未及时提交差异说明报告，反映出基层单位预算动态监控意识不足。

费用审批方面：全年累计审核费用报销单据12.3万笔，涉及金额4.7亿元，通过财务共享系统自动拦截不合规票据2137张（占比1.7%），主要问题为“无审批流程先支出”“超标准住宿费用”“电子发票重复报销”。其中，B市分公司3名员工在8月差旅中出现同一酒店重复开票问题，涉及金额1.2万元，已按制度扣减相关人员绩效并全公司通报。但仍存在系统规则覆盖不全的情况，如部分项目会议费中“茶歇费”标准未明确，导致3笔报销因标准争议被退回。

资产管理制度执行方面：完成全辖2.8万项固定资产的年度盘点，账实相符率99.2%，较2024年提升0.5个百分点。重点核查了5G基站设备（占固定资产总额35%）的使用状态，发现C市分公司2023年购入的12台传输设备因站点拆迁未及时办理资产转移手续，涉及原值240万元，已在10月完成资产调拨账务处理。但无形资产（主要为软件著作权）管理存在薄弱环节，D市分公司2022年购入的客户管理系统软件未在财务系统中准确登记摊销期限，导致前3季度多计提摊销费用18万元，已调整账务并完善无形资产台账模板。

二、资金管理规范情况自查

围绕“资金安全、效率、效益”三大目标，我部门持续优化资金集中管理模式，2025年1-10月日均资金存量2.3亿元，较年初下降11%，资金使用效率显著提升。

资金收支管理：严格执行“收支两条线”，所有收入账户实行“零余额”管理，1-10月累计归集收入资金18.6亿元，归集率100%。支出方面，通过银企直联系统实现95%的付款业务线上审批，单笔付款平均处理时长从2024年的2.1小时缩短至1.2小时。但自查发现，E市分公司在9月代付合作方电费时，因未核对合同约定的分摊比例，多支付15万元，虽3日内追回，但暴露了付款环节“双人复核”制度执行不到位的问题。

银行账户管理：全辖银行账户总数57个（含集团归集账户），较2024年减少8个，已全部纳入集团资金管理系统监控。10月专项检查中，发现F市分公司存在1个2022年开立的“临时项目收款账户”未及时注销，目前已完成销户并修订《银行账户管理办法》，明确“项目结束后30日内必须销户”的刚性要求。

现金流预测管理：建立“周滚动+月预测”双轨机制，1-10月月度现金流预测准确率92.3%（目标90%），其中经营性现金流预测准确率95.1%，投资性现金流因5G基站建设进度波动导致准确率88.7%。针对预测偏差，已联合网建部建立“工程进度-付款计划”联动机制，11月起投资性现金流预测准确率提升至91.5%。

三、会计核算准确性自查

以《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第4号——固定资产》等准则为依据，重点核查收入确认、成本归集、资产减值等关键环节。

收入核算：严格按照“履约进度法”确认通信服务收入，1-10月累计确认主营业务收入21.2亿元，其中5G套餐收入占比41%，物联网收入占比12%。通过业财系统对接，自动抓取计费系统用户使用量数据，收入确认与业务系统匹配率99.8%。但G市分公司在6月将“合约机补贴”错误计入“销售费用”，未按准则冲减收入，涉及金额85万元，已调整账务并对核算岗人员进行专项培训。

成本核算：采用“作业成本法”分摊网络运维成本，将基站电费、租金等直接成本按站点数量归集，传输线路维护等间接成本按流量承载量分摊。1-10月成本归集准确率98.6%，较2024年提升0.8个百分点。但部分地市分公司存在“人工分摊主观性较强”问题，如H市分公司在分摊机房空调能耗成本时，未按实际使用面积而是按站点数量分摊，导致2个高能耗站点成本被低估15万元，已修订《成本分摊操作手册》，明确“能直接归集的成本不分摊，需分摊的按合理动因计量”原则。

资产减值核算：对应收账款、存货、固定资产进行减值测试，1-10月计提坏账准备1200万元（主要为账龄超过3年的零星欠费），存货跌价准备80万元（主要为过时的光模块库存），固