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2026年通用设备公司财务基本制度管理总则

第一章总则

第一条目的

为规范公司财务管理工作，明确财务工作的基本准则、管理范围与职责分工，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确，防范财务风险，保障公司资产安全，提升财务资源使用效率，为公司生产经营决策提供可靠财务支持，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》等国家相关法律法规及公司经营管理要求，制定本制度。

第二条适用范围

本制度作为公司财务管理制度体系的核心总则，适用于公司及所属分公司、全资子公司的所有财务活动，涵盖资金管理、预算管理、会计核算、成本管理、资产管理、财务监督、财务报告等全部财务工作领域；涉及公司各职能部门（如生产部门、销售部门、采购部门等，需配合财务部门提供财务相关信息）、财务部门及全体员工（需遵守公司财务纪律，执行财务相关规定）。

第三条财务工作基本原则

合法合规原则：所有财务活动需严格遵守国家财经法律法规、税收政策及行业监管要求，确保财务核算、资金收付、税务申报等工作符合法定程序，杜绝违法违规行为。

真实准确原则：财务信息需真实反映公司经营状况、财务成果及现金流量，会计核算需以实际发生的经济业务为依据，确保凭证真实、账目清晰、数据准确，不得虚构业务、篡改财务数据。

权责一致原则：明确各部门及岗位在财务工作中的职责权限，做到“谁经办、谁负责”，确保财务工作各环节权责清晰、流程规范，避免权责交叉或责任真空。

效益优先原则：财务资源配置需围绕公司经营目标，兼顾成本与效益，优化资金使用效率，合理控制成本费用，提升公司整体盈利水平与市场竞争力。

风险可控原则：建立健全财务风险防控机制，对资金风险、税务风险、核算风险等进行识别、评估与管控，制定应对措施，防范财务风险对公司经营造成不利影响。

保密原则：财务人员及接触财务信息的相关人员，需严格遵守公司保密规定，妥善保管财务数据、会计资料、客户信息等敏感信息，不得擅自泄露或用于非工作用途。

第二章财务组织与职责分工

第四条财务部门组织架构

公司设立独立的财务部门，由财务负责人（如财务总监）统筹管理，部门内部按职能分工设置岗位，主要包括：

会计核算岗：负责公司日常经济业务的会计核算，包括编制记账凭证、登记会计账簿、处理账务往来，确保会计核算符合《企业会计准则》；定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。

资金管理岗：负责公司资金收付、资金调度与资金存量管理，包括银行账户开户与维护、日常款项收支办理、资金预算执行跟踪；监控资金流动情况，确保资金充足且合理使用，防范资金链风险。

预算管理岗：负责公司全面预算的编制、执行与考核，组织各部门开展预算申报，汇总编制公司年度预算、季度预算与月度预算；跟踪预算执行进度，分析预算差异，提出预算调整建议。

成本管理岗：负责公司成本核算与成本控制，制定成本核算方法，归集生产环节、运营环节的成本费用（如原材料采购成本、生产制造费用、销售费用等）；分析成本构成，识别成本优化空间，推动成本管控措施落地。

资产管理岗：负责公司固定资产、流动资产（如存货、应收账款）的财务管理，建立资产台账，跟踪资产购入、使用、处置全流程；定期开展资产盘点，确保资产安全完整，防止资产流失。

税务管理岗：负责公司税务申报与税务筹划，准确计算增值税、企业所得税等各项税费，按时完成纳税申报与缴纳；研究税收优惠政策，合理开展税务筹划，确保公司税务合规且充分享受政策红利。

财务报告与分析岗：负责编制公司财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注，确保报告符合披露要求；开展财务分析，针对盈利能力、偿债能力、运营能力等指标进行分析，形成财务分析报告，为管理层决策提供支持。

第五条各部门财务职责

财务部门：作为公司财务管理的核心部门，负责制定完善财务管理制度体系（以本总则为基础，细化各专项财务制度）；组织开展会计核算、资金管理、预算管理等日常财务工作；实施财务监督，检查各部门财务制度执行情况；提供财务咨询与支持，协助其他部门解决财务相关问题；向管理层、股东及外部监管机构报送财务信息。

生产部门：配合财务部门开展成本核算，提供生产计划、工时记录、原材料消耗数据等成本相关信息；严格执行预算管理要求，控制生产环节成本费用（如原材料浪费、制造费用超支）；参与固定资产（如生产设备）的采购申请、使用维护与处置申报，提供设备使用状况信息。

销售部门：及时向财务部门反馈销售订单、发货情况及客户回款信息，协助财务部门跟踪应收账款回收；严格执行销售价格政策与信用管理制度，避免因价格异常或信用风险导致财务损失；配合财务部门开展销售费用核算，控制销售环节费用支出（如差旅费、业务招待费）。

采购部门：按预算要求开展采购工作，提供采购合同、供应商报价单、入库单等采购相关资料，协助财务部门核算采购成本；跟踪采购款