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预算绩效评价工作方案

为进一步加强财政资金管理，优化财政资源配置，提高资金使用效益，建立健全科学、规范、高效的预算绩效评价体系，根据《中华人民共和国预算法》以及相关政策要求，结合本单位实际情况，特制定本。

评价目标

通过全面开展预算绩效评价，准确衡量预算资金的产出和效果，强化预算支出责任，优化预算编制和执行流程，提高财政资金使用的经济性、效率性和有效性。具体目标如下：

1.提高预算编制科学性。通过绩效评价结果的反馈，了解各项目实施的必要性和可行性，为下一年度预算编制提供可靠依据，避免资金的浪费和闲置。

2.增强预算执行约束力。在预算执行过程中开展绩效监控，及时发现并纠正资金使用过程中的问题，确保预算资金按照规定的用途和进度使用，提高预算执行的刚性。

3.提升项目实施效果。通过对项目绩效目标的设定和评价，促使各部门明确项目实施的预期成果，加强项目管理和过程控制，提高项目的经济效益和社会效益。

4.建立健全绩效评价长效机制。不断完善绩效评价指标体系和工作流程，提高绩效评价工作的规范化、标准化水平，形成持续改进和优化预算管理的长效机制。

评价范围和对象

1.评价范围涵盖本单位年度预算安排的所有财政资金，包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算等。

2.评价对象为所有使用财政资金的项目支出和部门整体支出。具体包括但不限于人员经费、公用经费、专项业务费以及其他具有特定目标的项目支出。

评价内容和指标体系

1.评价内容

项目决策：主要评价项目立项的必要性、可行性，绩效目标设定的合理性、明确性和完整性，预算编制的科学性和准确性等。

项目管理：重点评价项目实施过程中的组织管理、资金管理和项目执行情况。包括项目实施的制度建设、人员配置、资金使用合规性、项目进度执行等方面。

项目绩效：主要评价项目的产出和效果。产出方面包括项目的数量、质量、时效和成本等指标；效果方面包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等指标。同时，还要关注项目实施过程中的服务对象满意度。

部门整体支出绩效：评价部门整体履行职能的效率和效果，包括部门的预算执行情况、履职尽责情况、内部管理情况以及对社会经济发展的贡献等方面。

2.指标体系

遵循相关性、重要性、可比性、系统性和经济性原则，结合不同项目的特点和评价目标，构建统一、规范、分行业、多层次的绩效评价指标体系。

指标体系分为共性指标和个性指标。共性指标适用于所有项目和部门整体支出，主要包括预算执行率、资金使用合规性、项目完成及时率等；个性指标根据不同项目的性质和特点分别设置，突出项目的特定目标和绩效要求。

为确保指标的科学性和可操作性，对各项指标赋予相应的权重，并明确具体的评价标准和计分方法。

评价方法和流程

1.评价方法

成本效益分析法：将项目的成本与效益进行对比分析，评估项目的经济效益和社会效益，以确定项目的可行性和合理性。

比较法：通过对不同项目、不同部门或不同时期的绩效情况进行比较，找出差距和问题，分析原因并提出改进措施。

因素分析法：分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度，为优化项目管理提供依据。

公众评判法：通过问卷调查、访谈、专家咨询等方式，收集服务对象和社会公众的意见和建议，评价项目的实施效果和社会满意度。

2.评价流程

准备阶段

成立绩效评价工作小组，明确小组成员的职责分工。评价工作小组由财务部门、业务部门和相关专家组成。

制定详细的绩效评价工作方案，明确评价目标、范围、内容、指标体系、方法和流程等。

组织评价人员开展业务培训，熟悉绩效评价的相关政策、制度和方法，提高评价人员的业务水平和专业能力。

实施阶段

收集资料。评价人员通过查阅项目档案、财务账目、统计报表等资料，了解项目的基本情况、资金使用情况和实施进展情况。同时，通过实地调研、问卷调查、访谈等方式，收集服务对象和相关人员的意见和建议。

现场评价。评价人员到项目实施现场进行实地考察，核实项目的实施情况、资金使用情况和绩效目标完成情况。对项目的产出和效果进行实地测量和评估，收集相关数据和证据。

综合评价。评价人员根据收集到的资料和数据，按照绩效评价指标体系和评价方法，对项目的绩效进行综合评价，确定项目的绩效等级。在评价过程中，要充分考虑项目的特点和实际情况，确保评价结果的客观、公正、准确。

报告阶段

撰写评价报告。评价工作结束后，评价人员要及时撰写绩效评价报告，报告内容应包括项目基本情况、评价目的、评价方法、评价结果、存在问题及建议等。评价报告要做到内容完整、数