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个人所得税法2026年度专项附加扣除指南

专项附加扣除是个人所得税法中的一项重要制度，旨在减轻纳税人的税收负担，体现税收的公平性和合理性。2026年度专项附加扣除在延续以往政策的基础上，可能会根据经济社会发展和政策调整有所优化。以下为您详细介绍2026年度专项附加扣除的相关内容，包括扣除项目、扣除标准、扣除方式、申报流程以及常见问题解答。

一、专项附加扣除项目及标准

（一）子女教育

扣除范围：纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育））的支出。

扣除标准：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

扣除主体：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（二）继续教育

扣除范围：

学历（学位）继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：纳税人在取得相关证书的当年，按照规定标准扣除。

扣除标准：

学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

扣除主体：学历（学位）继续教育由接受教育的纳税人本人扣除；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育由接受教育的纳税人本人扣除。

（三）大病医疗

扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

扣除标准：由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

扣除主体：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

（四）住房贷款利息

扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

扣除主体：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（五）住房租金

扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

扣除标准：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

扣除主体：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

（六）赡养老人

扣除范围：纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出。

扣除标准：

独生子女按照每月2000元的标准定额扣除；

非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

二、扣除方式

（一）自行申报

纳税人可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端等渠道，自行填写专项附加扣除信息并进行申报。

（二）单位代扣

纳税人也可以将专项附加扣除信息提供给任职受雇单位，由单位在发放工资、薪金所得时，按照规定进行代扣代缴。

三、申报流程

（一）下载注册个人所得税APP

在手机应用商店搜索“个人所得税”，下载并安装APP，然后进行注册登录。

（二）填写专项附加扣除信息

1.登录个人所得税APP后，在首页点击“专项附加扣除填报”。

2.选择要填报的扣除项目，如子女教育、继续教育等。

3.根据系统提示，如实填写相关信息，如子女教育需填写子女姓名、身份证号、就读学校等；住房贷款利息需填写房屋地址、贷款合同编号等。

4.填写完成后，选择申报方式，可选择“通过扣缴义务人申报”（即由单位代扣）或“综合所得年度自行申报”。

（三）修改与作废

如果专项附加扣除