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2025年中学财务资金自查报告

为全面贯彻落实《中华人民共和国会计法》《中小学校财务制度》及上级教育、财政部门关于加强学校财务管理的相关要求，切实规范我校财务资金使用行为，提升资金使用效益，防范财务风险，我校于2025年3月至5月组织专门工作组，对2024年度财务资金管理情况开展了全面自查。本次自查覆盖预算编制与执行、收入管理、支出管理、专项资金使用、食堂资金运营、资产管理等核心环节，通过查阅会计凭证、核对银行流水、实地盘点资产、访谈相关人员等方式，结合2024年度财务报表、预算执行台账及专项审计反馈问题，形成本自查报告。

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作严谨规范，我校成立了由校长任组长、分管副校长任副组长、财务处负责人、纪检委员、教师代表为成员的财务资金自查领导小组，制定《XX中学2024年度财务资金自查工作方案》，明确自查范围、重点内容、责任分工及时间节点。自查工作组由财务处全体人员、后勤处资产管理员、纪检监察干事组成，其中财务处负责账务资料核查，后勤处负责资产实物盘点，纪检监察负责流程合规性监督。工作中采用“全量覆盖+重点抽查”方式，对2024年度12本记账凭证（共1865笔经济业务）、37份合同协议、5本固定资产台账、食堂收支明细（涉及127笔采购、236笔学生餐费收缴）进行逐笔核对；对金额5万元以上的23笔支出（占年度总支出的38%）开展延伸核查，包括查阅采购审批单、验收报告、供应商资质等佐证材料；对公用经费中“三公”经费、会议费、培训费等敏感支出进行专项检查，确保无违规违纪行为。

二、财务资金管理总体情况

（一）制度建设与执行

我校现行财务管理制度体系涵盖《XX中学财务收支管理办法》《专项资金管理细则》《固定资产管理规定》《食堂财务管理办法》等12项制度，2024年根据《中小学校财务制度（2022修订）》及上级文件要求，对其中8项制度进行了修订完善，重点明确了预算编制“两上两下”流程、支出审批“经办-验收-审核-审批”四级签批制度、专项资金“专账核算、专款专用”要求。制度执行过程中，财务处严格落实不相容岗位分离原则，设置会计、出纳、稽核等岗位，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作；重大财务事项（单笔支出超10万元、年度预算调整等）均通过校长办公会集体决策，2024年共召开相关会议7次，形成会议纪要7份，决策过程规范透明。

（二）预算管理

2024年度预算编制严格遵循“量入为出、收支平衡”原则，收入预算以2023年度实际收入为基础，结合学生人数（2024年在校生2156人，较2023年增加89人）、公用经费拨款标准（生均1200元/年）、事业收入（住宿费、服务性收费）等因素测算，最终批复预算总收入2865万元，其中财政拨款2580万元（占90.05%）、事业收入285万元（占9.95%）。支出预算按照“保运转、保重点、保民生”顺序编制，基本支出2120万元（占74%），项目支出745万元（占26%）。预算执行中，严格控制支出进度，截至2024年12月31日，预算执行率98.6%，其中基本支出执行率100%（主要为人员工资、公用经费等刚性支出），项目支出执行率95.2%（因校舍维修项目受雨季影响延迟完工，导致12万元资金结转）。预算调整严格履行审批程序，全年仅因学生人数增加调增公用经费预算15万元，经主管部门审核后执行。

（三）收入管理

2024年度实际收入2878万元，较预算增加13万元（主要为利息收入及上级补助收入）。所有收入均纳入学校预算管理，严格执行“收支两条线”规定。其中，财政拨款2580万元全部由国库直接支付；事业收入285万元（住宿费220万元、课后服务费65万元）均通过非税收入收缴系统上缴财政，再由财政核拨回学校使用，未存在坐收坐支、私设“小金库”等问题。收费项目及标准严格按照物价部门批复执行，住宿费标准为400元/生·学期（符合XX市物价局[2023]15号文件），课后服务费标准为100元/生·月（符合XX市教育局[2023]28号文件），收费前均通过校园公示栏、家长群等渠道公示，接受社会监督，全年未收到收费投诉。

（四）支出管理

2024年度实际支出2848万元，其中基本支出2120万元（人员经费1580万元、公用经费540万元），项目支出728万元。支出审批严格执行“先申请、后支出”原则，5000元以下支出由部门负责人审批，5000元至5万元由分管副校长审批，5万元以上由校长审批，所有支出均附原始凭证（发票、合同、验收单等），会计人员对凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核，2024年共退回不合规票据12张（涉及金额3.2万元），主要问题为发票未填写纳税人识别号、验收单无签字等，经补充完善后重新报销。公用经费支出中，“三公”经费0元