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大学医院预算业务管理工作机构及主要职能

大学医院预算业务管理工作体系由多层级、多职能主体协同构成，各机构在预算全周期管理中承担差异化但紧密衔接的职责，共同支撑医院资源的高效配置与战略目标落地。其核心在于通过制度化、流程化、信息化的管理机制，实现预算编制的科学性、执行的刚性约束、调整的规范有序及评价的导向激励，最终服务于医院医疗、教学、科研“三位一体”高质量发展。

一、预算业务管理核心机构设置及组成

大学医院预算业务管理机构采用“决策-执行-监督-反馈”四级架构，覆盖战略决策层、统筹执行层、业务参与层及监督评价层，各层级职责明确、协同联动。

（一）预算管理委员会：战略决策中枢

预算管理委员会是预算业务的最高决策机构，通常由院长任主任，分管财务、医疗、教学、科研的副院长任副主任，成员包括财务处处长、总会计师、医务部主任、教育处处长、科研处处长、各临床中心/重点学科负责人、审计部门负责人等。委员会成员构成体现“医教研管”协同特征，确保预算决策与医院整体战略（如学科建设规划、大型设备购置计划、教学质量提升工程、科研平台建设等）深度融合。

（二）预算管理办公室：统筹执行枢纽

预算管理办公室是预算业务的日常统筹机构，通常设在财务处，由财务处处长任主任，成员包括预算管理科科长、成本核算岗、数据统计岗、信息化专员及各业务部门预算联络人（如医务部、教育处、设备科等部门指定的预算专员）。办公室下设预算编制组、执行监控组、分析评价组，分别负责预算全周期各环节的具体操作，同时承担与上级主管部门（如教育厅、卫健委）的预算对接职责。

（三）业务部门预算岗：一线执行主体

各业务部门（含临床科室、医技科室、职能部门）设置专职或兼职预算岗，由科室秘书、运营助理或财务联络人兼任。该岗位直接参与本科室预算编制，负责收集医疗业务量、教学任务量、科研项目需求等基础数据，跟踪预算执行进度，反馈执行中的问题，并配合办公室完成预算调整与分析工作。例如，临床科室预算岗需结合门诊量、住院床日数、手术台次等业务指标，测算人力成本、耗材消耗、设备维护等支出；科研部门预算岗需根据在研及拟申报的科研项目（国家自然科学基金、省重点研发计划等），核算实验耗材、设备购置、人员绩效等专项经费需求。

（四）内部审计与监督部门：合规保障主体

审计部门与纪检监察部门共同构成预算业务的监督主体，负责对预算编制的合规性（如是否符合“三重一大”决策制度）、执行的准确性（如是否存在超范围支出）、调整的合理性（如是否存在随意变更）及评价的客观性（如数据是否真实）进行全过程监督。监督范围涵盖预算内资金使用与预算外事项审批，重点关注大额资金（如50万元以上设备采购、100万元以上基建项目）的预算执行情况。

二、各机构主要职能与协同机制

（一）预算管理委员会：战略引领与重大决策

1.战略目标衔接：依据医院五年发展规划、学科建设专项规划（如国家临床重点专科建设、省级医学中心创建）、教学科研年度重点任务（如本科教学评估、博士点申报），确定预算编制的总体原则与资源分配导向。例如，在“强基础、促创新”战略下，委员会需明确提高科研经费占比（如从15%提升至20%）、加大青年医师培养投入（如设立专项人才基金）等指导方针。

2.重大事项审批：审议医院年度预算草案，重点审核“医教研”核心资源配置的合理性，包括：医疗业务类（如大型医疗设备购置、新诊疗技术引进）、教学类（如临床教学基地建设、住培学员补助）、科研类（如国家级重点实验室运行费、横向课题配套）、运营保障类（如信息化系统升级、后勤服务社会化）等大类支出的占比与结构。对超出一定额度的单项预算（如300万元以上）或涉及多部门协同的专项预算（如“智慧医院”建设项目），需组织专家论证并形成专项报告后再行审批。

3.调整与评价决策：审批预算调整申请，重点审查调整理由的充分性（如突发公共卫生事件导致防疫物资需求激增、科研项目获国家级立项需追加配套资金）、调整方案的可行性（如是否影响其他重点项目执行）及调整程序的合规性（如是否经业务部门初审、办公室复核）。同时，审议年度预算执行评价报告，将评价结果与科室绩效考核、负责人年度考评、下年度预算额度挂钩，形成“评价-反馈-改进”的闭环机制。

（二）预算管理办公室：全周期统筹与过程管控

1.预算编制：精准测算与综合平衡

（1）前期准备：每年9-10月启动编制工作，首先收集医院战略规划、上年度预算执行数据（含偏差分析）、医疗业务预测（如门诊量增长率、平均住院日控制目标）、教学科研任务清单（如新增规培基地、拟立项科研项目）、政策环境变化（如医保支付方式改革、财政补助政策调整）等基础信息，形成《预算编制指南》，明确编制范围（涵盖所有收支，包括财政拨款、医疗收入、科研收入、教学收入等）、编制方法（医疗业务支出采用“零基预算