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工会财务收支及预算执行审计整改报告

根据上级工会关于开展工会财务收支及预算执行情况审计的工作要求，我单位于202X年X月X日至X月X日接受了专项审计。审计组通过查阅凭证、核对账目、访谈相关人员等方式，对202X年度工会经费预算编制、收支管理、资产管理及内控制度执行等情况进行了全面检查，共反馈问题X类X项。针对审计指出的问题，我单位高度重视，迅速成立整改工作领导小组，制定整改方案，明确责任分工，逐项推进落实。截至202X年X月X日，所有问题已全部完成整改，整改完成率100%。现将整改情况报告如下：

一、审计发现问题及整改背景

本次审计重点覆盖工会经费预算编制与执行、收入管理、支出审批、资产管理、会计核算及内控制度建设等6个方面，共发现具体问题X项。其中，预算编制不精准问题X项（涉及预算偏差率超20%的项目X个），收支管理不规范问题X项（含超标准发放福利X笔、审批流程缺失X笔），资产管理薄弱问题X项（未及时入账资产X件、盘点记录不完整X次），会计核算不规范问题X项（科目使用错误X笔、凭证附件不全X份），内控制度执行不到位问题X项（未定期开展财务自查X次、不相容岗位未分离X人）。审计反馈的问题客观反映了我单位工会财务管理中存在的短板，主要根源在于预算编制科学性不足、制度执行刚性不够、财务人员专业能力有待提升、监督机制存在薄弱环节。

二、整改工作组织与推进

（一）强化组织领导，压实整改责任。审计反馈后，我单位立即召开工会委员会会议，专题研究整改工作，成立由工会主席任组长、副主席任副组长、财务委员、经审委员及各部门工会负责人为成员的整改工作领导小组，明确“主要领导负总责、分管领导抓落实、责任部门具体执行”的整改责任体系。领导小组下设整改办公室（设在工会财务部），负责统筹协调、跟踪督办，确保整改任务“责任到岗、任务到人、时限明确”。

（二）制定整改方案，细化整改措施。对照审计反馈问题清单，逐条分析问题成因，制定《工会财务审计整改工作方案》，明确整改目标、具体措施、责任部门、完成时限。针对每个问题，建立“问题台账—整改措施—完成情况—成效评估”的闭环管理机制，实行“销号制”管理，整改一项、验收一项、销号一项。同时，将整改工作纳入年度工会重点工作考核，与部门及个人绩效考核挂钩，确保整改压力层层传导。

（三）加强沟通协调，形成整改合力。整改过程中，领导小组定期召开整改推进会（共召开X次），及时研究解决整改中的难点问题。工会财务部主动对接经审委员会、办公室等部门，建立信息共享机制，对涉及多部门的问题（如资产管理整改），通过联合办公、集中核查等方式协同推进。同时，邀请上级工会财务部门专家进行现场指导X次，组织财务人员参加专题培训X场，提升整改工作的专业性和针对性。

三、具体问题整改措施及成效

（一）针对“预算编制不精准”问题（涉及项目X个）

审计指出，202X年度工会预算中“职工文体活动费”“技能竞赛奖励费”“困难职工帮扶费”3个项目实际支出与预算偏差率分别达+35%、-28%、+42%，主要原因是预算编制前未充分调研职工需求，对活动参与人数、帮扶对象动态变化预估不足，且未建立预算调整机制。

整改措施：一是完善预算编制流程。制定《工会预算编制管理办法》，明确预算编制需经过“需求调研—部门申报—财务初审—委员会审议—职工代表征求意见”5个环节。202X年预算编制前，工会通过问卷调研（覆盖职工X人）、座谈会（召开X场）等方式收集职工需求，形成《职工需求分析报告》，作为预算编制依据。二是强化预算动态管理。建立“季度预算执行分析”制度，每季度末对预算执行进度、偏差原因进行分析，对因客观因素导致偏差超10%的项目，按程序报工会委员会审批后调整预算。三是引入历史数据参考。整理2019-202X年同类项目支出数据，分析支出规律，结合当年职工人数、物价水平等因素调整预算定额标准（如文体活动人均费用从X元调整为X元）。

整改成效：202X年工会预算编制偏差率控制在±10%以内，其中“职工文体活动费”预算X万元，实际支出X万元（偏差率+8%）；“技能竞赛奖励费”预算X万元，实际支出X万元（偏差率-7%）；“困难职工帮扶费”预算X万元，实际支出X万元（偏差率+9%），均符合预算管理要求。同时，建立了《2019-202X年工会经费支出数据库》，为后续预算编制提供了可靠参考。

（二）针对“收支管理不规范”问题（涉及X笔业务）

1.超标准发放福利问题（X笔）。审计发现，202X年“春节慰问品”发放标准为人均X元，超出上级工会规定的人均X元标准，涉及金额X万元；“生日慰问品”发放实物价值X元/人，未按规定以蛋糕券形式发放，涉及X人。

整改措施：一是清退超标准部分。对“春节慰问品”超标准发放的X万元，通过与职工协商，采取“差额抵扣下年度福利”的方式完成清退（已与X名职工签