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师范大学干部离任审计规定

第一条本规定适用于师范大学所属各学院、职能部门、直属单位（以下统称“校属单位”）主要负责人的离任审计工作。主要负责人指校属单位党组织书记、行政负责人（含主持工作一年以上的副职负责人），以及学校党委认定需纳入审计范围的其他关键岗位负责人。离任情形包括职务变动（转任、调任、轮岗）、退休、辞职、免职、撤职等离开原岗位的情况。

第二条离任审计以促进干部履职尽责、规范权力运行、防范管理风险为目标，重点围绕经济责任履行、资产管理效能、重大决策合规性、内部控制有效性及廉政建设情况开展，坚持客观公正、实事求是、问题导向、结果管用的原则。

第三条经济责任履行情况审计涵盖以下内容：

（一）预算管理与执行。核查单位年度预算编制的科学性、完整性，重点关注基本支出与项目支出的配比合理性；检查预算执行进度是否符合序时要求，有无虚列支出、套取资金、超预算支出等问题；分析结转结余资金规模及形成原因，评估预算执行的准确性和资金使用效率。

（二）财务收支真实性与合法性。审查各项收入是否全部纳入单位财务核算，有无截留、挪用、私设“小金库”等行为；核实支出审批程序是否规范，原始凭证是否真实有效，重点关注科研经费、教学经费、学生奖助学金等专项经费的使用情况，检查是否存在违规转拨、超范围列支、虚开发票套取资金等问题；对合作办学、社会服务等非财政性收入，需核查合同签订的合规性、收入收缴的及时性及分配使用的规范性。

（三）债权债务管理。梳理单位债权债务明细，核查往来款项的形成依据、账龄分布及清理情况，重点关注长期挂账的应收应付款项，分析是否存在因管理不善导致的呆账、坏账风险，是否存在通过往来科目调节收支的行为。

第四条资产管理情况审计聚焦以下要点：

（一）资产配置与采购。检查资产购置是否符合学校年度采购计划，是否执行“先审批后采购”程序；对纳入政府采购范围的资产，核查是否按规定方式实施采购，有无拆分项目规避招标、围标串标等问题；对自行采购的资产，检查市场调研、比价采购等内控环节是否健全，采购价格是否公允。

（二）资产使用与保管。通过实地盘点与账面核对，验证资产账实相符性，重点核查教学设备、科研仪器、办公家具等主要资产的使用状态，记录闲置、毁损资产的具体情况及责任归属；检查资产使用登记、维护保养制度的执行情况，对共用资产需核查使用记录的完整性和使用效率，评估是否存在因管理缺位导致的资产浪费。

（三）资产处置与收益。审查资产处置是否符合“先鉴定后处置”“先审批后处理”的规定，对报废、转让、捐赠等处置行为，需核查处置依据（如技术鉴定报告、审批文件）的完整性；对资产处置收入，检查是否按规定及时足额上缴学校财务，有无截留、挪用处置收益的问题；对经营性资产（如校属企业股权、门面房租赁），需核查租赁合同的合规性、租金收缴的及时性及收益分配的合理性，评估资产经营的经济效益和社会效益。

第五条重大决策情况审计以“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）事项为核心，重点审查：

（一）决策制度建设。检查单位是否制定“三重一大”事项决策实施细则，明确决策范围、权限、程序和责任；是否建立党委会（支委会）、党政联席会议等决策议事规则，是否存在以行政会代替党委会、“一言堂”等决策程序不规范问题。

（二）决策过程记录。调阅会议纪要、决策台账等资料，核查“三重一大”事项是否经过充分调研论证、风险评估和集体讨论，参与决策人员的意见是否完整记录，是否存在未上会决策、临时动议、事后补记等问题；对涉及师生利益的重大事项（如职称评审、奖助学金评定），需核查是否履行公示程序及异议处理机制。

（三）决策执行效果。跟踪重大项目（如实验室建设、基建维修）的实施进度和资金使用情况，评估是否达到预期目标；对决策失误造成的经济损失或资源浪费，需分析责任主体及失误原因，重点关注因未履行调研程序、忽视风险评估或违反上级政策导致的决策偏差。

第六条内部控制情况审计从制度设计与执行两方面展开：

（一）制度健全性。检查单位是否结合职能特点建立财务审批、合同管理、招标采购、风险防控等内部管理制度，制度内容是否覆盖关键业务环节，是否存在制度缺失或与学校整体制度相冲突的问题；对新增业务或改革事项（如混合所有制办学、校企合作），需核查是否及时修订完善相关制度。

（二）制度执行有效性。通过抽查业务单据、访谈相关人员，验证制度执行的规范性；重点关注财务审批流程是否落实“经办人-部门负责人-财务审核”三级审核，合同签订是否履行“合法性审查-会签-备案”程序，科研项目是否执行“预算调整审批-中期检查-结题验收”全流程管理；对高风险领域（如招生录取、基建工程），需核查是否建立廉政风险防控措施并有效落实。

第七条廉政建设情况审计重点关注