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关于修订财务管理制度的通知

为进一步规范公司财务管理行为，提升财务工作质效，有效防控经营风险，结合国家最新财经法规政策变化、公司业务发展实际需求及内部管理优化要求，经公司管理层研究决定，对现行《XX公司财务管理制度》（以下简称“原制度”）进行全面修订。现将修订相关事项通知如下：

一、修订背景与必要性

原制度自20XX年发布实施以来，在规范财务操作、保障资金安全、支撑经营决策等方面发挥了重要作用。但随着外部环境与内部管理需求的变化，部分条款已难以适应新形势要求，主要体现在以下方面：

一是政策衔接存在滞后性。近年来，《企业会计准则第X号——收入》《管理会计应用指引》等新会计准则陆续出台，税务领域“放管服”改革持续深化，电子发票全面推广，原制度中关于收入确认、税务管理、票据审核等规定与最新政策要求存在衔接gaps（缺口），需同步调整以确保合规性。

二是业务发展提出新挑战。公司近年加快拓展多元化业务，跨境交易、供应链金融、数字化采购等新业务模式不断涌现，原制度对新兴业务场景的财务管控覆盖不足，如未明确跨境资金池的操作规范、供应链金融的风险敞口管理标准，导致部分业务环节存在管理盲区。

三是内控风险防控需强化。随着公司规模扩大，财务风险点从传统的资金支付、费用报销向业财融合环节延伸，原制度对合同履约与财务结算的协同管控、资产全生命周期管理、财务系统与业务系统数据一致性等关键环节的约束力度不足，亟需通过制度修订完善风险防控体系。

四是数字化转型驱动管理升级。公司已全面上线财务共享服务中心，实现业财系统集成、电子档案管理等功能，但原制度中关于电子审批流程、电子档案存档要求、系统权限管理等内容未及时更新，与数字化管理模式不匹配，影响管理效率提升。

基于以上背景，本次修订以“合规性、适应性、系统性、前瞻性”为导向，旨在构建与公司战略发展相匹配、与业务模式相协同、与风险防控相联动的财务管理制度体系。

二、修订原则与总体思路

本次修订严格遵循以下原则：

1.合规性原则：以《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《税收征收管理法》等法律法规为依据，全面对标最新会计准则、税务政策及监管要求，确保制度内容合法合规。

2.适应性原则：紧密结合公司业务特点与发展阶段，针对多元化业务场景（如跨境业务、数字化采购）、新兴管理需求（如业财融合、数据治理）制定专项条款，增强制度的可操作性。

3.风险导向原则：聚焦资金管理、费用报销、资产处置、税务申报等高风险领域，细化关键环节的管控要求，明确各层级审批权限与责任边界，构建“事前防范、事中控制、事后监督”的全流程风险防控机制。

4.业财融合原则：强化财务与业务的协同联动，在预算编制、合同审核、成本管控等环节嵌入业务规则，明确业务部门在财务事项中的参与义务（如提供真实业务背景、配合财务核查），推动财务从“核算型”向“管理型”转型。

5.数字化赋能原则：适应财务共享中心运行模式，将电子审批、系统自动校验、数据标准化等数字化管理要求写入制度，明确电子凭证的法律效力、系统权限的分级管理规则，提升财务处理效率与数据质量。

总体思路上，本次修订采用“全面梳理、重点突破、体系重构”的方法：首先对原制度12章86条内容进行逐条评估，保留仍适用的32条，修订41条，新增23条；其次针对新业务、新场景、新风险增设“跨境业务财务管理”“数字化采购财务协同”“财务数据治理”等专项章节；最后通过优化章节逻辑、统一术语定义、细化操作流程，形成结构清晰、内容完整、逻辑严密的制度体系。

三、修订主要内容

本次修订后，制度框架调整为15章109条，重点修订内容如下：

（一）预算管理体系优化

针对原制度中预算编制与业务计划脱节、执行监控薄弱等问题，新增以下条款：

-明确预算编制采用“战略导向+滚动调整”模式，要求各业务部门在编制年度预算时需同步提交业务发展计划，财务部门结合历史数据、市场预测对预算合理性进行校验，确保预算与战略目标匹配。

-强化预算执行动态监控，规定财务部门需按月生成预算执行分析报告，对超支或进度滞后超过10%的项目，需向分管领导提交预警报告并督促业务部门制定整改措施；年度预算调整需经总经理办公会审批，调整幅度不得超过原预算的15%。

-新增预算考核机制，将预算执行准确性（偏差率≤5%）、预算对业务的支撑效果纳入部门绩效考核，考核结果与部门奖金、负责人晋升挂钩。

（二）资金管理全流程规范

为防范资金安全风险，重点修订资金收支、账户管理、融资管理等条款：

-资金收支方面，明确“收支两条线”管理要求，所有收入必须通过公司指定账户实时归集，严禁坐支；费用支付实行“申请-审批-复核-支付”四岗分离，单笔超过50万元的支付需经财务总监二次复核，超过200