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2026年审计科年度工作计划

2026年，审计科将围绕单位中心工作，以“规范管理、防范风险、提质增效”为目标，聚焦主责主业，强化监督职能，深化成果运用，全面提升审计工作的精准性、时效性和建设性，为单位高质量发展提供坚实保障。具体工作计划如下：

一、聚焦主责主业，深化重点领域审计监督

（一）财务收支与预算执行审计

全年计划对8个二级单位开展财务收支审计，覆盖单位年度预算总额的70%以上。重点关注三个方面：一是预算编制与执行的匹配性，核查预算项目立项依据是否充分、预算指标分解是否合理，对比月度执行进度与年度目标的偏差率（目标控制在10%以内），分析超支或结余的具体原因，特别是跨年度结转资金的使用效率；二是资金使用的合规性与效益性，重点抽查“三重一大”资金审批流程，核查大额支出是否履行集体决策程序，项目资金是否存在挪用、挤占或闲置（对单笔50万元以上的支出实施100%穿透式核查）；三是财务核算的规范性，重点检查收入确认是否符合权责发生制要求，成本费用归集是否准确，固定资产台账与实物是否一致（计划对12个重点资产使用部门开展账实核对，抽查比例不低于资产总额的30%）。通过审计，推动预算管理从“重分配”向“重绩效”转变，促进财务数据真实反映经济活动全貌。

（二）内部控制与风险管理审计

以“补短板、强机制”为导向，重点对采购管理、合同管理、工程项目管理等3个高风险领域开展专项内控审计。采购管理方面，覆盖全年采购金额的60%，重点检查分散采购（单次采购金额在20万元以下）的审批流程是否规范，供应商选择是否符合公平竞争原则，验收环节是否存在“走过场”现象（对5个金额较大的分散采购项目实施全流程追溯）；合同管理方面，抽取上年度签订的50份经济合同（金额占比80%），核查合同条款是否明确履约责任、违约条款是否具有可执行性，跟踪合同履约进度与款项支付的匹配性（对延迟履约超过30天的项目，要求业务部门提交书面说明并制定整改计划）；工程项目管理方面，选取3个200万元以上的在建项目，重点审计立项审批、招标采购、变更签证、竣工验收等关键环节，核查工程变更是否履行“先审批后实施”程序（对变更金额超过合同价10%的项目，要求提供变更必要性论证报告），工程结算是否与实际工程量一致（委托第三方造价机构对2个项目进行抽审）。通过内控审计，推动建立“流程可追溯、责任可界定、风险可控制”的管理机制，力争年内推动修订或完善内控管理制度4-6项。

（三）专项审计与政策跟踪审计

围绕单位年度重点工作，开展2项专项审计：一是“过紧日子”政策落实情况审计，重点核查非刚性、非必要支出压减情况（目标压减率不低于15%），公务接待、会议培训、差旅费用是否存在超标准报销，办公设备采购是否符合“能使用不新增”原则（对3个“三公”经费占比高的部门实施重点审计）；二是数字化转型专项审计，重点评估信息系统建设的投入产出效益，核查已建成系统的使用率（目标使用率不低于85%）、数据共享程度（跨部门数据互通率目标提升至70%）以及信息安全防护措施（对财务、人事等敏感信息系统开展安全漏洞扫描，要求整改率100%）。通过政策跟踪审计，确保上级决策部署在本单位落地见效，推动资源配置向重点领域和关键环节倾斜。

二、强化闭环管理，提升审计整改实效

（一）建立“问题清单+责任清单”整改机制

对2025年审计发现的87个问题（其中未整改完成23个），以及2026年新发现问题，统一建立整改台账，明确整改责任部门、整改措施、整改时限（一般问题30日内完成整改，复杂问题不超过90日）。对整改难度较大的问题（如历史遗留债权清收），实行“一事一策”，由审计科联合业务部门制定专项整改方案，定期召开整改推进会（每季度至少1次），跟踪整改进度。

（二）开展整改“回头看”专项检查

计划在10月至11月，对2025年以来审计整改情况开展专项检查，重点核查整改措施是否落实到位、问题是否真正“销号”（对已销号问题的抽查比例不低于50%）。对虚假整改、敷衍整改的部门，在单位内部通报批评，并将整改情况纳入部门年度绩效考核（整改不力的扣减10%-20%考核分值）。

（三）推动整改成果转化运用

定期梳理审计发现的共性问题（如采购流程不规范、合同条款不严谨等），形成《审计风险提示》，发送至相关业务部门参考。对反复出现的问题（如连续2年审计发现的固定资产账实不符问题），深入分析制度漏洞，向单位管理层提交《审计建议书》，推动从“治已病”向“防未病”转变。

三、加强能力建设，打造高素质审计队伍

（一）深化专业培训

全年安排集中培训6次，其中内部培训4次（重点围绕新会计准则、内控规范、大数据审计等内容，由业务骨干分享实战案例），外部培训2次（邀请行业专家解读审计前沿政策，参与上级单