2026年审计专员工作计划.docxVIP

2026年审计专员工作计划

2026年，审计工作将紧密围绕公司战略目标与风险管理需求，以“精准监督、价值创造”为核心导向，聚焦财务真实性、内控有效性、合规严谨性三大主线，通过系统化、数字化、专业化的审计手段，推动审计职能从“监督评价”向“增值服务”延伸。结合上年度审计发现的突出问题与本年度业务重点，现对全年工作作出如下具体安排：

一、财务审计：夯实数据基础，筑牢风险防线

全年计划开展4轮滚动式财务审计，覆盖所有分子公司及核心业务单元，重点关注收入确认、成本归集、资产减值、资金管理四大领域，确保财务数据真实反映经营实质。

（一）收入确认专项核查

1-2月完成收入确认政策执行情况全面检视，重点针对新业务模式（如供应链金融、跨境电商）的收入确认标准进行专项复核。通过抽取占比80%的重点客户合同（按收入金额排序前200家），核查合同条款（如验收条件、付款节点）与财务记账依据的匹配性；对比分析ERP系统收入模块与CRM客户管理系统的交易时间、金额差异，识别提前或延迟确认收入的风险。针对2025年审计中发现的“验收单后补”问题，要求被审计单位完善验收流程电子化留痕，3月底前完成系统改造，4月起通过自动抓取验收单电子签章时间与收入记账时间进行比对，确保收入确认时点合规。

（二）成本归集准确性审计

3-5月开展制造企业成本归集专项审计，聚焦直接材料、人工费用、制造费用三大成本要素。针对原材料领用环节，抽取占比70%的高价值原材料（如芯片、特殊钢材），核对ERP系统领料单与生产工单的对应关系，验证“按工单领料”制度执行率；通过分析人工费用分配表与考勤系统数据，检查跨车间、跨项目人工费用分摊的合理性（重点关注共享车间人员工时记录）；对制造费用中的折旧、能源消耗等固定成本，比对资产台账与折旧计提表，核查是否存在超提、漏提现象。针对2025年暴露的“共用模具费用分摊随意”问题，推动技术部门5月底前制定《共用模具使用标准工时表》，6月起审计将通过系统自动抓取工时数据与费用分摊结果进行匹配验证。

（三）资产减值与资金管理审计

6-8月重点开展应收账款、存货、固定资产减值测试审计。对应收账款，抽取账龄超过1年的客户（金额占比60%），通过函证、访谈、公开渠道（如企业信用信息公示系统）核查客户偿债能力，验证坏账准备计提充分性；对存货，结合库龄分析（6个月以上库存占比30%的品类），现场抽盘实物状态（如电子产品的性能损耗、化工原料的保质期），比对市场价格与账面成本差异；对固定资产，重点检查闲置设备（原值占比20%）的处置决策流程，核查是否存在应减值未减值的情况。资金管理方面，9-10月完成全集团银行账户及资金收支审计，通过对接银行直联系统获取所有账户流水，与企业银行存款日记账逐笔核对（重点关注大额资金往来、公转私交易），验证资金使用审批层级（如500万以上支出是否经总裁办公会审批）执行情况，防范资金挪用风险。

二、内控审计：聚焦流程优化，提升管理效能

以“风险导向、问题驱动”为原则，围绕采购、销售、投资三大核心业务流程开展内控审计，重点识别流程断点、职责不清、授权失效等问题，推动内控体系与业务发展同步迭代。

（一）采购流程内控优化

1-3月完成采购全流程内控审计，覆盖供应商管理、招标定价、合同签订、验收入库四大环节。供应商管理方面，抽取占比50%的A类供应商（年度采购额前100家），核查准入时的资质文件（如生产许可证、质量认证）有效性及动态评价（如季度履约评分）执行情况，重点关注“单一来源采购”的审批合理性（是否存在应招标未招标）；招标定价环节，通过比价系统调取近1年500万元以上采购项目的招标记录，检查招标文件的技术参数是否存在指向性（如定制化参数限制潜在供应商），评标过程是否留存书面记录；合同签订环节，抽取200份采购合同，核查付款条款（如预付款比例是否超30%）与公司制度的一致性，以及法务审核意见的落实情况；验收入库环节，通过仓储系统调取验收单，比对验收数量与合同数量差异（重点关注超10%的异常差异），验证“验收人与采购员职责分离”执行率（要求达到100%）。针对2025年发现的“供应商动态评价缺失”问题，推动采购部门4月底前上线供应商管理系统，设置履约评分自动计算模块（涵盖交货及时率、质量合格率等5项指标），5月起审计将通过系统自动抓取评分数据，跟踪低评分供应商的整改措施。

（二）销售流程内控强化

4-6月开展销售流程内控审计，重点关注信用管理、发货控制、客户对账三大节点。信用管理方面，抽取占比40%的高风险客户（如新增客户、历史逾期客户），核查信用额度审批文件（是否经销售总监、财务总监双签）与实际授信的一致性，检查系统中是否存在超额度发货预警（要求预警触发率100%）；发货控制环节，调取ERP系