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县域电商产业园资金审计协议

甲方：XX县电商产业园管理有限公司

统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXX

地址：XX县XX镇XX路XX号

联系人：XXX联系电话：XXXXXXXXXXX

乙方：XX会计师事务所（普通合伙/有限公司）

执业证书编号：XXXXXXXXXXXXXX

地址：XX市XX区XX路XX号

联系人：XXX联系电话：XXXXXXXXXXX

第一条审计依据

1.《中华人民共和国审计法》《审计法实施条例》；

2.《企业会计准则》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》；

3.XX县人民政府《关于支持县域电商产业园发展的若干政策》《XX县电商产业园资金管理办法》；

4.甲方提供的财务凭证、银行流水、政府拨款文件等原始资料；

5.甲乙双方签订的本协议及相关补充约定。

第二条审计范围与对象

1.审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日（以下简称“审计周期”）；

2.审计资金类别：

（1）政府财政补贴资金：含产业扶持补贴、入驻企业奖励、基础设施建设补贴、电商人才培养专项资金等；

（2）园区运营收入：含入驻企业租金、服务收费、培训收入、物业收入等；

（3）其他资金：含社会资本投入、捐赠资金、银行贷款等；

3.审计对象：甲方涉及上述资金的财务收支、使用流程、合规性、效益性及内部控制有效性。

第三条审计内容

1.资金来源真实性核查：

核对政府拨款文件与银行到账凭证，确认补贴资金、运营收入等来源合法，无虚假入账、账外资金；

2.资金使用合规性审查：

（1）政府补贴资金：是否符合政策规定的使用范围（如不得用于园区管理人员福利、无关招待费），有无截留、挪用、虚报冒领（如入驻企业补贴是否满足“实际运营满6个月”等条件）；

（2）运营资金：大额支出（单笔≥XX万元）是否经甲方董事会/管理层集体决策，有无超权限审批；

（3）专项资金：是否专款专用，项目进度与资金拨付是否匹配（如电商人才培养资金是否实际用于培训课程、师资费用）；

3.财务核算规范性检查：

核对会计凭证、账簿、报表的一致性，确认收入确认、成本列支符合会计准则，资产（园区固定资产、应收款）管理无流失；

4.资金效益性评价：

（1）政府补贴资金：是否达成预期目标（如入驻企业数量增长≥XX%、县域电商销售额增长≥XX%）；

（2）运营资金：单位运营成本对应的服务企业数量、收入增长幅度；

5.内部控制有效性评估：

核查资金审批流程、不相容岗位分离（出纳与会计、审批与执行）、资金监管措施，识别内控漏洞（如无双人核对银行流水）。

第四条审计程序

1.前期准备：乙方组建审计组（组长1名、成员2名，具备电商行业审计经验），甲方在审计启动后5个工作日内提供《审计资料清单》所列全部资料；

2.现场审计：查阅凭证账簿、核对银行流水、访谈甲方财务/运营人员、入驻企业代表及县商务局相关负责人，实地核查园区固定资产；

3.问题核实：对异常支出（如无合同的大额服务费）、补贴不符（如企业未实际运营却领取奖励）等疑点，要求甲方3个工作日内补充证据；

4.沟通确认：审计组形成初步意见后，与甲方召开沟通会，甲方反馈异议需提供书面说明，乙方核实后调整；

5.报告出具：审计启动后30个工作日内（不可抗力除外），乙方出具正式审计报告。

第五条双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方独立、客观开展审计，出具真实合法的报告；

2.对审计过程中的疑问要求乙方书面解释；

3.对审计报告初稿提出异议并要求核实；

4.按法规要求查阅审计工作底稿。

（二）甲方义务

1.提供完整、真实、准确的审计资料，不得隐瞒、伪造（如虚构入驻企业补贴申请材料）；

2.指派财务对接人配合审计，提供办公场地、资料查阅便利；

3.对审计疑点及时补充资料，逾期未提供视为认可疑点事实；

4.按协议支付审计费用；

5.对乙方审计流程、收费标准等商业秘密保密。

（三）乙方权利

1.要求甲方提供必要资料及配合，否则有权暂停审计；

2.对甲方提供的虚假资料拒绝出具报告，已收费用予以退还；

3.按协议收取审计费用；

4.对甲方商业秘密（如园区入驻企业数据、运营策略）保密。

（四）乙方义务

1.审计人员无回避情形（如与甲方存在关联关系）；

2.严格遵守审计准则，不得泄露审计过程中知悉的甲方敏感信息；

3.审计报告内容真实，无虚假记载、误导性陈述；

4.发现甲方涉嫌违规使用政府资金的，3个工作日内书面提示甲方，并按法规要求向县商务局报告；

5.审计工作底稿按法规要求保存10年。

第六条审计报告要求

1.报告内容：含审计概况、资金来源/使用/核算情况、问题清单（含事实、证据、违反规定）、整改建议、审计结论（如“政府补贴资金使用符合政策要求，但存在1笔超权限审批支出”）；

2.报告形式：纸质版3份（加盖乙方公章及注册会计师签章）、电子版1份，明确报告