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餐饮企业税务合规服务协议

甲方（委托方）：______________________

统一社会信用代码：____________________

地址：____________________

联系人：________联系电话：________

乙方（受托方）：______________________

统一社会信用代码：____________________

资质证书编号：____________________（税务代理/注册税务师事务所等）

地址：____________________

联系人：________联系电话：________

鉴于甲方系从事餐饮经营的企业，需专业税务服务保障合规运营，乙方具备合法税务服务资质及餐饮行业税务合规经验，双方经平等协商，达成如下协议：

一、服务内容

乙方为甲方提供以下餐饮行业专项税务合规服务（具体服务进度及交付标准见附件1《服务清单及交付要求》）：

1.日常税务咨询

针对餐饮行业特定税务问题提供即时/书面解答，包括但不限于：

-堂食、外卖、打包、团餐等场景的增值税税率适用及收入核算；

-食材采购（农户直采、供应商采购）的进项税额抵扣规则（含农产品核定扣除）；

-员工工资、兼职劳务报酬的个税申报规范（含劳务报酬与工资薪金的区分）；

-社保缴费基数与个税申报工资的联动合规；

-小微企业所得税优惠、残疾人就业税收优惠等政策落地指导。

2.发票管理合规

-指导甲方规范增值税发票（含电子发票）的开具、作废、红冲流程；

-协助建立发票存档制度（纸质/电子发票保存期限符合税务规定）；

-每月核查发票使用情况，防范虚开发票、发票丢失、进项抵扣不合规等风险。

3.纳税申报代理

-月度申报：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；

-季度申报：企业所得税预缴；

-年度申报：个人所得税汇算清缴（员工综合所得）、企业所得税年度汇算清缴；

-其他税种：印花税、房产税等按期申报（依甲方实际经营涉及税种）。

4.税务风险防控

-每季度开展一次税务风险排查，重点核查：

①进项抵扣凭证真实性（如农产品收购发票、供应商发票）；

②收入核算完整性（含现金收入、线上平台收入、储值卡收入）；

③成本费用税前扣除合规性（如食材损耗、人工成本凭证）；

-出具《税务风险排查报告》，提出整改建议并跟踪整改落地。

5.税务稽查应对

-甲方接到稽查通知后，24小时内启动响应，协助整理稽查资料（账册、凭证、合同等）；

-陪同参与税务沟通，提供专业解释及合规依据；

-若稽查发现问题，协助制定整改方案，避免/减轻处罚。

6.定制化服务

-新增门店、业务调整（如预制菜、外卖平台入驻）的税务规划；

-股权变更、注销清算等特殊事项的税务合规指导。

二、双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.权利：

-要求乙方按协议约定提供服务，交付符合标准的成果；

-对服务提出合理建议，要求乙方限期整改；

-要求乙方保守商业秘密及税务信息。

2.义务：

-及时提供真实、完整的经营资料（采购凭证、销售记录、工资表、银行流水等），若提供虚假资料导致乙方服务错误，甲方自行承担全部责任；

-配合乙方开展风险排查、稽查应对等工作，指派专人对接；

-按时足额支付服务费用；

-及时告知经营变化（新增门店、业务调整、股权变更等）。

（二）乙方权利义务

1.权利：

-要求甲方提供真实完整的服务资料；

-收取约定服务费用；

-拒绝甲方违法税务操作要求。

2.义务：

-指派具备注册税务师资质或餐饮行业经验的专业人员服务，人员变更需提前3个工作日书面通知甲方；

-严格按约定时间完成服务，不得延误；

-保守甲方商业秘密、税务数据（保密期限：协议终止后3年）；

-因乙方过错（申报错误、筹划违法）导致甲方损失，全额赔偿；

-不得转委托第三方服务（经甲方书面同意除外）。

三、服务费用及支付

1.费用标准：年度服务费人民币______元（大写：______元整），不含甲方自行承担的税务罚款、滞纳金等。

2.支付方式：

-协议签订后5个工作日内，支付50%：______元；

-履行满6个月后5个工作日内，支付剩余50%：______元；

-转账至乙方指定账户：

账户名称：____________________

开户银行：____________________

账号：____________________

3.发票开具：甲方支付每笔费用后5个工作日内，乙方开具等额增值税专用/普通发票（项目：餐饮企业税务合规服务费）。

四、违约责任

1.甲方违约：

-未按时付款：每逾期1日，按未付金额0.5‰支付违约金；逾期超30日，乙方有权暂停服务。

-提供虚假资料：自行承担全部损失，乙方免责。

2.乙方违约：

-申报延误导致罚款/滞纳金：全额赔偿甲方已缴纳的罚款及滞纳金（3个工作日内支付）；