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2025年医院审计科工作总结

2025年，在医院党委的统筹领导与上级审计部门的指导下，审计科紧密围绕“规范经济运行、防控管理风险、服务高质量发展”核心目标，以“监督+服务”双轮驱动为路径，全年累计完成各类审计项目127项（含专项审计调查4项），其中财务收支审计23项、内部控制审计31项、基建工程审计42项（含结算审计28项、跟踪审计14项）、设备及物资采购审计19项、经济责任审计12项；通过审计核减不合理支出3862万元（其中基建工程核减2987万元，设备采购核减635万元，其他业务核减240万元），推动修订制度18项，完善流程23个，提出管理建议76条，被采纳率92%，切实发挥了审计“治已病、防未病”的职能作用。现将本年度主要工作开展情况系统总结如下：

一、聚焦主责主业，深化财务与经济活动全流程监督

面对医院业务规模持续扩大、经济活动复杂度显著提升的新形势，审计科坚持“全面覆盖、重点突出”原则，以财务收支真实性、合规性为基础，向预算管理、成本控制、绩效评价延伸，构建“事前预警-事中监控-事后评价”的闭环监督体系。

在财务收支审计中，重点关注医疗收入、药品及耗材采购、医保资金使用等关键环节。针对前两年审计发现的“医保重复收费”“耗材加成不合规”等问题，本年度创新采用“数据穿透+现场核查”模式：通过提取HIS系统、医保结算系统、财务核算系统数据，建立“项目收录-收费频次-医保匹配”三维联动模型，筛查出12个科室存在17类疑似违规收费行为，涉及金额52.3万元；经现场调取处方、检查记录及患者档案核对，确认其中8类为操作失误（如重复勾选护理项目），9类为政策理解偏差（如超标准收取特殊材料费）。审计组联合医保办、财务科开展专项培训4场，修订《医疗服务收费操作指南》，并在收费系统中嵌入“医保限制类项目自动校验”模块，截至12月底，同类问题发生率较年初下降89%。

预算管理审计方面，针对“预算编制与实际执行偏差率高”的痛点（2024年部分科室偏差率超30%），本年度重点审查预算编制依据的科学性与执行控制的有效性。通过分析近三年业务量、物价变动及重点项目需求，推动财务科将预算编制周期提前至9月，要求各科室提交“业务量-资源需求-资金计划”匹配表；在执行环节，每月提取预算执行数据，对进度低于20%的项目（如科研设备采购）发送预警提示，对超支风险项目（如应急物资储备）联合主管部门调整分配方案。全年医院整体预算执行偏差率降至11%，其中日常公用经费偏差率仅6.5%，科研项目预算执行率从78%提升至92%，有效提升了资金使用效率。

成本控制审计打破“单纯审支出”的传统模式，向“成本效益分析”延伸。选取皮肤科、骨科等5个成本金额大、增长快的科室开展专项审计，通过对比床日成本、门诊次均成本、百元医疗收入耗材消耗等指标，发现骨科关节置换手术耗材占比达58%（高于全院平均12个百分点），主要原因为高值耗材采购品牌集中度过高（单一品牌占比72%）。审计组建议引入2家备选供应商，通过竞争性谈判将单套耗材采购价从3.8万元降至3.2万元，全年节约成本516万元；同时推动设备科建立“高值耗材使用量-采购价格联动”机制，下半年骨科耗材占比降至52%，科室毛利率提升4个百分点。

二、强化内控建设，筑牢风险防控“第一道防线”

内部控制是医院管理的“免疫系统”。本年度审计科以《行政事业单位内部控制规范》为依据，结合三甲医院评审标准，围绕“经济活动、业务活动、信息系统”三大领域，开展“制度-流程-执行”一体化审计，推动内控体系从“形式合规”向“实质有效”转变。

在制度层面，对现有112项内控相关制度进行全面梳理，重点核查制度之间的衔接性与时效性。发现《合同管理办法》与《采购管理办法》在“验收标准”条款中存在重复表述，《科研经费管理办法》未涵盖横向课题结题后结余资金管理要求。审计组提出“制度融合修订+动态更新”建议，推动院办牵头建立“制度废改立”年度清单，全年修订制度18项（如合并合同与采购验收条款，新增横向课题结余资金管理细则），废止过时制度3项（如2018年版《小型维修管理规定》）。

流程审计聚焦“决策-执行-监督”关键节点，通过穿行测试、问卷调查、现场观察等方法，重点检查三重一大决策、药品采购、设备验收入库等12类高风险流程。在药品采购流程审计中，发现某通用药品（年采购量2000箱）的供应商备选库仅2家，且近3年未更新；采购报价单仅有采购部门签字，缺乏财务、审计部门会卡。审计组提出“扩大供应商备选库至5家（含1家一级代理商）”“实行‘采购-财务-审计’三方会签”建议，被药事管理委员会采纳后，该药品采购价平均下降8%，全年节约成本138万元；同时推动设备科、药剂科建立“供应商动态评价”机制，每季度根据供货及时率、质量合格率等指标调整备选库，