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2025年医院审计科工作总结及2026年工作思路

2025年，医院审计科在院党委的领导下，深入贯彻落实国家卫生健康系统内部审计工作要求，紧密围绕医院“高质量发展三年行动”核心目标，以“监督、服务、增值”为导向，全面推进审计监督全覆盖，在规范经济运行、防范管理风险、提升资源效能等方面发挥了关键作用。全年累计完成审计项目117项（含专项审计、经济责任审计、基建工程审计、采购及合同审计等），提出审计建议236条，推动整改问题159项，促进增收节支2186万元，审计结果被纳入医院绩效考核、干部任免、制度修订等管理环节27次，为医院高质量发展提供了坚实保障。

一、2025年主要工作成效与经验总结

（一）聚焦主责主业，深化财务与经济运行审计，筑牢资金安全防线

全年开展财务收支、预算执行、成本核算等专项审计19项，重点关注DRG/DIP支付改革背景下的医疗成本管控、科研经费使用规范及医保资金合规性。在医保专项审计中，通过数据穿透分析门诊、住院收费明细，结合临床路径与医保编码规则，发现超标准收费、重复收费、分解项目收费等问题12类，涉及违规金额132万元，推动医保办修订《医疗服务项目收费操作指南》，完善收费系统逻辑校验规则，实现医保智能审核前置，全年医保拒付率同比下降41%。在科研经费审计中，对5个国家级、12个省级科研项目实施“全周期跟踪”，重点核查设备采购、协作费支出及间接费用分配，发现3个项目存在协作费超合同支付、设备使用率不足30%等问题，督促科研处建立“经费-设备-绩效”联动管理机制，科研经费执行率从78%提升至92%。

（二）强化内控监督，构建“制度-流程-执行”闭环，提升管理效能

以《医院内部控制规范（2025年修订版）》为依据，对全院23个职能部门、42个临床科室的内控体系开展“体检式”审计，覆盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理等8大业务领域。通过穿行测试、问卷调查及现场访谈，梳理内控缺陷57项，其中高风险缺陷（如未建立耗材二级库定期盘点制度、信息系统权限未按“最小授权”原则分配）11项，中风险缺陷（如部分合同条款未明确履约验收标准、后勤维修项目结算依据不完整）32项。针对高风险缺陷，向院务会提交专题报告，推动修订《医用耗材二级库管理办法》，明确“周抽查、月盘点、季对账”机制；联合信息中心完成HIS、HRP系统权限重构，实施“角色-权限”动态管理，全年信息系统安全事件同比减少63%。在内控审计成果应用方面，将内控评价结果与科室绩效考核直接挂钩（占比5%），推动各部门主动完善制度38项，优化业务流程21个，形成“审计发现问题-整改落实-制度完善-效能提升”的良性循环。

（三）紧盯重点领域，做精基建与设备采购审计，护航资源高效配置

面对医院新院区二期工程（总投资8.6亿元）、发热门诊改造等6个重点基建项目集中推进的实际，审计科创新实施“嵌入式”跟踪审计，将审计关口前移至立项、招标、施工阶段，全年出具跟踪审计意见单42份，核减工程结算金额1247万元（核减率8.2%）。在新院区门诊楼装修工程审计中，通过比对设计图纸与现场施工记录，发现吊顶龙骨厚度不达标、墙面瓷砖规格与合同不符等问题，要求施工方返工并扣除违约金89万元；针对隐蔽工程签证资料不完整的共性问题，推动基建处建立“影像留痕+三方会签”制度，签证单完整率从65%提升至100%。在设备采购审计中，重点关注50万元以上医疗设备（全年采购43台，总金额1.2亿元）的市场调研、参数设置及合同履约情况，发现2台设备参数设置存在“量身定制”嫌疑（通过专家论证修订参数），3份合同未明确质保期内维修响应时间（补充条款后执行），推动设备科建立“采购需求论证-市场价格比对-合同履约评价”全流程管理模板，设备采购综合成本下降11%。

（四）突出责任落实，抓实经济责任审计，强化干部监督管理

完成12名科室负责人（含5名临床科主任、3名职能部门负责人、4名后勤保障部门负责人）的经济责任审计，重点关注预算执行、资产管理、收支合规及民生项目落实情况。审计发现共性问题包括：部分临床科室医疗废物处置费用未单独核算（涉及6个科室）、个别职能部门办公用品采购未执行“定点采购”规定（涉及2个部门）、后勤部门小型维修项目未按规定公开比价（涉及3个项目）。针对审计结果，与组织人事部联合制定《科室负责人经济责任负面清单》，明确28项禁止行为及对应的考核扣分项；对3名问题较突出的负责人进行约谈，2名负责人年度考核评定为“基本合格”；将审计发现的“医疗废物成本分摊不清晰”问题反馈给财务部，推动建立“科室-分类-数量”三级成本台账，医疗废物处置成本核算准确率从82%提升至98%。

（五）推进数字化转型，打造智能审计平台，提升监督精准度

依托医院HRP系统升级契机，牵头开发“智能审计分析平台”，集成财务、物资、设