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2025年医院审计科工作总结及下一步工作打算

2025年，医院审计科在院党委、行政的领导下，深入贯彻落实国家卫生健康委《关于加强公立医院内部审计工作的指导意见》及医院年度工作会议精神，以“监督、服务、增值”为核心职能，围绕医院高质量发展主线，聚焦“业审融合、风险防控、效能提升”三大目标，全年完成各类审计项目176项（其中财务收支审计28项、经济合同审计52项、基建修缮审计34项、设备物资采购审计41项、经济责任审计9项、内部控制专项审计12项），提出审计建议213条，推动整改问题187项，审减不合理支出2386万元，协助建立/修订制度35项，在规范经济运行、优化资源配置、防范重大风险等方面发挥了重要作用。现将全年工作情况总结如下，并对下一步工作提出具体计划。

一、2025年工作总结：聚焦主责主业，服务发展大局

（一）深化业审融合，推动管理提质增效

围绕医院“十四五”规划中“运营管理精细化”目标，审计科突破传统财务审计边界，将监督触角延伸至业务前端与流程末端，重点在三个领域实现深度融合：

一是嵌入DRG/DIP支付改革全流程。针对医保结算清单质量、病组成本核算、高倍率病例管理等关键环节，联合医保办、财务部、临床科室开展专项审计。通过抽取2023-2024年12万份出院病历，比对医保编码准确性、耗材占比、药占比等23项指标，发现3类共性问题（如3个科室存在低标入院倾向、5个病种成本核算未剔除不可收费耗材），推动修订《医保结算清单质量考核办法》，建立“科室-医保-审计”三方联动核查机制，全年减少医保拒付327万元，DRG成本收益率提升4.2个百分点。

二是强化设备物资全生命周期审计。针对大型设备“重采购、轻管理”问题，选取50台单价超50万元设备（含2023年后新购设备23台），从采购论证、安装调试、使用效率到报废处置开展全链条审计。发现2台DSA设备因临床需求调研不充分导致利用率仅65%（低于行业均值80%），3台检验设备维保协议存在“过度包修”条款（年维保费用超设备原值8%）。审计后，设备科修订《医疗设备采购论证管理办法》，新增“设备利用率动态监测”指标，将维保费用占比纳入供应商考核，2025年大型设备平均利用率提升至78%，维保成本下降15%。

三是参与绩效分配制度优化。针对部分科室“重数量、轻质量”的绩效导向问题，联合人力资源部对32个临床科室2024年绩效数据进行穿透式分析，重点核查门诊次均费用、住院例均费用、CMI值（病例组合指数）与绩效挂钩的合理性。发现4个科室存在“过度诊疗关联绩效”现象（如某外科科室高值耗材占比达38%，高于全院均值12个百分点），推动调整绩效方案，增加“成本控制”“患者满意度”等6项质量指标权重，2025年全院药占比、耗占比分别下降1.8和2.3个百分点，患者次均费用增速控制在2.1%（低于区域均值3.5%）。

（二）紧盯重点领域，筑牢风险防控屏障

坚持“防未病、治已病”，聚焦资金使用、基建工程、采购招标等高风险环节，通过“日常监督+专项检查”织密防控网：

1.资金管理审计突出“全口径覆盖”。对全院12个独立核算单元（含3个分院、5个合作项目）开展财务收支审计，重点核查非医疗收入（如培训收入、场地租赁收入）入账合规性、往来款长期挂账、备用金管理等问题。发现某分院2024年培训收入217万元未及时上缴医院账户（涉及3个合作项目），3个科室备用金超限额使用（最高达5万元），1笔3年前的往来款未按规定核销。审计后，财务部修订《非医疗收入管理办法》，建立“收支两条线”电子台账，清理长期挂账资金132万元，备用金限额压缩至2万元以内，全年资金安全事故“零发生”。

2.基建工程审计强化“全过程跟踪”。对门诊综合楼扩建（总投资1.2亿元）、发热门诊改造（480万元）等7个重点项目实施驻场审计，覆盖图纸会审、变更签证、隐蔽工程验收、结算审核等关键节点。在门诊综合楼项目中，发现施工方虚报“二次搬运费”42万元（实际因场地规划合理未发生）、设计变更未履行“先审批后施工”程序（涉及金额87万元），通过核减虚报费用、规范变更流程，最终结算审减率达8.3%（高于行业均值5%），节约资金996万元。全年完成基建修缮项目结算审计34项，送审金额1.8亿元，审减2386万元，审减率13.2%（较2024年提升2.1个百分点）。

3.采购招标审计聚焦“全流程规范”。对药品、耗材、试剂及服务类采购开展“标前-标中-标后”闭环监督，重点核查招标文件倾向性条款、专家评审合规性、合同履约情况。全年参与评标监督41次（涉及金额2.7亿元），发现2份招标文件设置“品牌指定参数”（如某检验试剂招标要求“与现有设备品牌一致”）、3次评标中专家评分偏离度超20%（涉及2家供应商），均及时纠正并调整