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2025年税务师《涉税服务实务》模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费方式一般不包括下列哪一种？

A.按服务项目收费

B.按纳税人的应纳税额的一定比例收费

C.按纳税人支付税款的一定比例收费

D.按约定时间阶段收费

2.根据涉税服务相关法律制度，下列关于税务师事务所设立条件的表述，错误的是？

A.有固定的办公场所

B.注册资本人民币50万元以上

C.有3名以上税务师

D.所有的合伙人或股东必须具有中国公民身份

3.涉税服务人员从事专业服务机构业务期间与纳税人建立涉税服务关系的，其权利义务由谁依法享有和承担？

A.专业服务机构

B.纳税人

C.涉税服务人员个人

D.税务师事务所

4.纳税人申请注销税务登记时，若账簿、凭证已移交，但尚未办理清税证明，税务机关应如何处理？

A.直接办理注销税务登记

B.暂缓办理注销税务登记，并责令限期办理清税证明

C.不予办理注销税务登记

D.要求纳税人补充提供其他未移交的资料

5.涉税服务人员发现纳税人有逃避纳税义务行为，依法履行报告义务后，其法律责任如何界定？

A.与纳税人承担连带责任

B.不再承担任何法律责任

C.仅承担对税务机关报告不及时的行政责任

D.若纳税人因此受到处罚，涉税服务人员也可能承担相应的行政甚至刑事责任

6.某公司2019年转让一项无形资产，取得收入500万元，该无形资产原值300万元，累计摊销50万元。假定无相关税收优惠政策，其转让所得应计入哪个税种的应纳税所得额计算缴纳企业所得税？

A.增值税

B.契税

C.企业所得税

D.营业税（已停征）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.必须取得发票才能税前扣除

B.支付给关联方的费用，只要符合独立交易原则就能全额扣除

C.支出是否合理是税前扣除的关键

D.所有福利性支出均不得税前扣除

8.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，其免征额是指？

A.每年6万元人民币

B.每年5万元人民币

C.每月5000元人民币

D.由各省税务机关根据当地情况确定

9.下列所得项目中，不属于个人所得税综合所得的是？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

10.企业为雇员购买商业健康保险，发生的支出在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述正确的是？

A.完全不可税前扣除

B.按实际支出金额的30%限额税前扣除

C.按实际支出金额全额税前扣除，但最高不超过税法规定的扣除限额

D.只能作为雇员工资薪金支出的一部分扣除

11.根据增值税法律制度，下列销售行为中，不属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供无偿的咨询服务（不涉及知识产权等无形资产）

12.小规模纳税人销售货物，适用增值税征收率为3%。其应纳增值税额计算公式为？

A.销售额×征收率

B.（销售额+销项税额）×征收率

C.销售额÷（1+征收率）×征收率

D.销售额÷征收率

13.一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是？

A.可以从销项税额中全额抵扣

B.可以从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需经税务机关审批后才能抵扣

14.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的是？

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务，对方要求开具专用发票

C.出口货物（适用零税率）

D.将自产货物用于对外投资

15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是？

A.财政拨款

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入