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2025年税务师《税法（一）》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.电力供应

C.转让土地使用权（出让方）

D.车辆的修理修配劳务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.78

C.10.2

D.15.3

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，视同销售计算增值税

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率，目前普遍执行的是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

6.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得不含税收入100万元，另销售乙类卷烟取得不含税收入50万元（乙类卷烟适用比例税率）。该厂5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟比例税率为36%）

A.66.5

B.70.5

C.76.5

D.82.5

7.消费税的纳税环节，主要发生在（）。

A.纳税人生产销售环节

B.消费者购买环节

C.批发环节

D.进口环节

8.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。

A.营业收入总额

B.利润总额

C.净资产总额

D.资产总额

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.销售商品的收入

B.接受捐赠的资产

C.财产转让所得

D.国债利息收入

10.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经调整后，应纳税所得额为250万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率25%）

A.50

B.62.5

C.75

D.100

11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应作为企业成本费用在计算企业所得税时扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.向关联方借款的利息支出（超过规定比例）

C.车间生产设备的折旧费用

D.办公室租赁费用

12.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应继续计提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

C.接受捐赠的固定资产，应按确定的原值计提折旧

D.盘盈的固定资产，应按重置成本计提折旧

13.个人所得税的征收方式，不包括（）。

A.按月计征

B.按季预缴

C.按年汇算清缴

D.按次计征

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.助教津贴

C.转让股权所得

D.国债利息收入

15.某个体工商户2024年1月取得经营所得80万元，2月取得财产租赁所得10万元。该个体工商户1月应预缴个人所得税为（）万元。（经营所得适用5%至35%的超额累进税率，财产租赁所得按次计征，适用20%税率）

A.3.5

B.4.2

C.5.6

D.6.2

16.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.住房贷款利息专项附加扣除，最高扣除额度为1000元/月

B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，