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2025年税务师《税法一》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规、规章和其他规范性文件不得与宪法和（）相抵触。

A.国际条约

B.地方性法规

C.政府规章

D.国务院决定

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.上述所有选项均属于视同销售行为

3.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向（）方主管税务机关申报缴纳增值税。

A.销售地

B.纳税人居住地

C.货物或者劳务发生地

D.纳税人注册地

4.下列关于增值税税率表述正确的是（）。

A.纳税人销售或者进口图书杂志适用13%的税率

B.纳税人提供基础电信服务适用9%的税率

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用13%的税率

D.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率

5.增值税一般纳税人因管理不善导致库存商品被盗，其损失所对应的进项税额（）。

A.可以从当期销项税额中抵扣

B.可以从当期进项税额中抵扣，但需作进项税额转出处理

C.不得从当期进项税额中抵扣

D.可以从下期销项税额中抵扣

6.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.自行车

7.消费税的计税依据为（）。

A.货物销售额

B.货物销售成本

C.货物销售金额加上应纳消费税额

D.货物购进价格

8.下列关于消费税纳税地点表述正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，在纳税人生产所在地申报纳税

B.纳税人进口应税消费品，在进口环节申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税

D.上述所有选项均正确

9.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。

A.营业收入总额

B.利润总额

C.净资产

D.资产总额

10.下列收入不属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.股票转让所得

D.符合条件的非营利组织的收入

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）等，准予在税前扣除。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.上述所有选项均准予税前扣除

12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.向关联方支付的管理费

B.按规定比例计算缴纳的工会经费

C.按规定比例计算缴纳的职工福利费

D.按规定比例计算缴纳的职工教育经费

13.企业固定资产的折旧，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.使用过的固定资产

B.季节性停用、大修理停用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的固定资产

14.下列关于无形资产税务处理的表述，正确的是（）。

A.无形资产按照直线法计提的折旧，税前可以无限额扣除

B.外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出

C.无形资产的摊销年限由企业自行决定，可以随意延长

D.自行研发的无形资产，其成本仅包括研究阶段发生的支出

15.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.上述所有选项均扣除

16.下列收入项目中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.报销的差旅费

D.从任职单位取得的奖金

17.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.综合所得

B.资源税

C.五级超额累进

D.25%的比例

18.企业所得税法和个人所得税法在（）方面存在差异。