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2025年税务师考试《税法一》专项训练题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收征收管理法律制度的是（）。

A.税务登记制度

B.增值税专用发票管理制度

C.税款征收程序制度

D.企业财务会计制度

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.12.5

D.16.17

3.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税收入200万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，已验收入库。该企业11月份销项税额为（）万元。

A.26

B.28.5

C.30

D.34.5

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（根据现行政策，具体比例可能根据行业有调整，此处选一个常见选项）

7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，其中含国债利息收入50万元，接受捐赠收入80万元（假设不考虑相关税费），该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.900

B.930

C.1000

D.1080

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.职工薪酬

B.生产设备购置费

C.新产品设计费

D.广告宣传费

10.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。

A.中国公民

B.外籍个人

C.境外企业雇用的员工

D.A和B

11.下列收入中，属于个人劳务报酬所得的是（）。

A.个人出售自有住房所得

B.稿费所得

C.国债利息所得

D.保险赔偿所得

12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计100万元，按规定扣除费用后，应纳税所得额为30万元。该个体工商户业主2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，假设经营所得税率表与综合所得税率表前四级相同）

A.1.5

B.4.05

C.6

D.10.5

13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.建筑用砂

14.某企业2024年10月转让其拥有的土地使用权，取得转让收入800万元，该土地使用权的原值为500万元，已累计缴纳土地出让金300万元。该企业10月份应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额计算中允许扣除的土地出让金以实际缴纳为准，假设增值额未超过扣除项目金额50%，适用税率为30%）

A.60

B.90

C.120

D.150

15.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权未