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2025年税务师《涉税服务实务》专项

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40题，每题1分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.10.5

B.6.5

C.16.8

D.10

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类应税消费品的平均销售价格确定计税依据

B.委托加工应税消费品，计税依据为受托方的加工费加上代收代缴的消费税

C.包装物随同应税消费品销售并单独计价的，应按包装物和应税消费品的销售额合计确定计税依据

D.啤酒的消费税实行从量定额征收，计税依据为啤酒的出厂价格

4.企业所得税法规定，下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事符合条件的环境保护项目的所得

D.股票转让所得

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。假设该企业符合免征、减半征收企业所得税的政策规定，其2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.40

B.20

C.0

D.32

6.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.纳税人个人独资企业生产经营所得

B.纳税人从企业取得的年度绩效奖金

C.纳税人以劳务报酬方式取得的讲课费

D.纳税人出租房屋取得的租金收入

7.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的情况是（）。

A.比照“经营所得”适用5%至35%的超额累进税率

B.比照“工资、薪金所得”适用3%至45%的超额累进税率

C.比照“利息、股息、红利所得”适用20%的比例税率

D.比照“财产租赁所得”适用20%的比例税率

8.某个人演员2024年1月从A演出公司取得演出费10万元，该演出公司支付了个人所得税。同年2月从B演出公司取得相同金额的演出费10万元。该演员2月应自行申报缴纳的个人所得税额为（）万元。（不考虑其他因素）

A.1.2

B.1.6

C.2.4

D.3.2

9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体所有的房屋，由集体单位缴纳房产税

B.产权出典的房屋，由出典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人均不存在的房屋，由房屋代管人或使用人缴纳房产税

D.事业单位自用的房产，无需缴纳房产税

10.某企业2024年1月1日购置房产一套，原值5000万元，自2024年3月1日起用于生产经营。该房产适用的房产税税率为1.2%。该企业2024年度应缴纳的房产税额为（）万元。

A.60

B.75

C.60.75

D.72

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.市区内的国家机关用地

B.工矿区内的企业用地

C.农村集体经济组织的建设用地

D.城镇内的广场用地

12.契税的纳税人是（）。

A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.委托房地产开发商代为购买房产的购房人

D.为购房人提供贷款的金融机构

13.某企业2024年5月购置一台机器设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备按照规定可享受加速折旧优惠政策。假设该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。该企业2024年度（假设为12个月）可税前扣除的该设备折旧额为（）万元。

A.16

B.20