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2025年税务师考试《税法一》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产

B.行政单位依法没收的走私货物

C.邮政部门销售集邮品

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某一般纳税人企业2024年10月销售货物，取得含税销售额117万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.4.2

B.5.1

C.10.2

D.11.7

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，免征增值税

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律不得享受免税政策

C.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，可以自行选择是否享受免税政策

D.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率，免征增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.小汽车

5.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟1000标准条，每标准条售价250元（不含增值税）；销售乙类卷烟50箱，每箱250条，每标准条售价150元（不含增值税）。甲类卷烟消费税税率为56%，乙类卷烟消费税税率为36%。该卷烟厂8月份应缴纳的消费税额为（）万元。（1标准条=200支，1箱=500条）

A.243

B.255.5

C.277.5

D.300

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人同类应税消费品最高销售价格确定计税依据

B.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据为受托方的销售额

C.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格加上消费税

D.纳税人销售应税消费品，如果收取了包装物租金，应并入销售额计征消费税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.逾期未收回的应收账款利息收入

C.转让固定资产所得

D.接受捐赠的货物

8.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出10万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业使用固定资产，应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧

B.接受捐赠的固定资产，应按确定的价值计入固定资产计税基础，并从捐赠当月起计提折旧

C.企业对外投资期间，投资性房地产计提的折旧或摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除

D.固定资产的残值率由企业自行确定，但最低不得低于5%

10.某居民企业2024年度取得经营收入800万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2023年度未发生亏损。根据企业所得税法律制度的规定，2024年度该企业可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务招待费支出分别为（）万元。

A.60、30

B.60、10

C.40、10

D.40、0

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.纳税人从任职单位取得的奖金

B.纳税人出租房屋取得的租金收入

C.纳税人从投资公司取得的股息、红利

D.纳税人从银行取得的储蓄存款利息

12.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资薪金收入30000元，适用税率20%，速算扣除数3990元；2月取得奖金50000元，单独计税。该纳税人1月和2月应预缴个人所得税额为（）元。

A.5100

B.5110

C.81