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2025年税务师《税法一》强化训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的私家车

C.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

D.某单位将自建房屋无偿赠与其下属机构

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.10.2

D.16.8

3.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，一律不得享受免税政策

B.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率全额缴纳增值税

C.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，可以自行选择是否享受免征增值税政策

D.小规模纳税人销售用于公益事业的不动产，必须申请免税才能享受优惠

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.雪茄烟

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装费20万元。该高档化妆品消费税税率为15%，则该企业9月应纳消费税额为（）万元。

A.75

B.80

C.87.5

D.100

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠人的时间

B.企业销售商品，采用预收款方式的，确认收入的时间为收到预收款的当天

C.企业提供租赁服务，采用预收款方式的，确认收入的时间为提供租赁服务的期间

D.企业取得的无形资产转让收入，确认收入的时间为合同约定的收款日期的当天

7.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元（其中含通过公益性社会组织向灾区捐赠10万元，超过年度利润总额12%的部分）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.190

B.200

C.210

D.220

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业职工福利费在税前扣除时，其扣除限额的计算基数是（）。

A.企业的营业收入

B.企业的工资薪金支出

C.企业的税前会计利润

D.企业的成本费用总额

9.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的100%在税前扣除

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税

C.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额，可以按照10%的比例抵免当期应纳的企业所得税额

10.某个人2024年1月取得工资收入30000元，2月取得年终奖60000元。假定工资、薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为16920元；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.8400

B.8960

C.9600

D.10400

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.稿酬所得

C.个人从公开发行和交易市场取得的股票转让所得

D.企业支付的年终奖

12.某企业拥有房产一间，原值1000万元，2024年1月1日至12月31日，该房产用于出租，取得租金收入80万元，发生相关费用（不含折旧）10万元。该企业所在地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元，房产原值减除比例20%。则该企业2024年