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2026年医院财会科工作计划

2026年是医院推进高质量发展的关键一年，财会科作为医院经济运行的核心管理部门，需紧密围绕医院年度总体目标，以“精准预算、精细成本、精益运营、精密监督”为工作主线，聚焦业财深度融合，强化风险防控能力，提升数据赋能水平，为医院战略落地、资源优化配置及可持续发展提供坚实财务支撑。结合医院年度重点工作任务及财会管理现状，现制定2026年具体工作计划如下：

一、深化全面预算管理，提升资源配置效能

以“战略引领、业财协同、刚性约束”为原则，构建覆盖全业务、全流程的预算管理体系，确保有限资源向核心业务倾斜。一是优化预算编制机制。年初组织召开预算编制启动会，联合医务、护理、设备、基建等部门成立预算编制工作组，采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”模式，结合医院“十四五”规划中期评估结果及2026年重点任务（如重点学科建设、新院区设备采购、信息化系统升级等），逐项梳理业务部门需求。对人员经费、药品耗材、设备购置等常规支出，基于历史数据结合业务量增长预测（门诊量预计增长8%、住院床日增长5%）核定基础预算；对科研教学、学科建设等专项支出，要求责任部门提交可行性报告及绩效目标，经院办公会审议后纳入项目库管理，实行“先评审后入库、无入库不预算”。二是强化预算动态监控。依托财务信息系统设置预算预警模块，对支出进度滞后或超支的预算项目（如设定月度支出进度低于70%或单项支出超预算10%触发预警），通过系统弹窗、书面通知等方式提醒责任部门，每季度组织预算执行分析会，重点分析人员经费占比、药耗比、设备采购进度等关键指标，结合医保支付方式改革（DRG/DIP付费全覆盖）调整预算资源分配，对低效无效项目及时压减或取消，确保年度预算执行率不低于95%。三是完善预算绩效评价。将预算执行结果与科室绩效考核、下年度预算额度挂钩，对科研项目、设备采购等专项预算，在年末开展“投入-产出-效益”全周期评价，重点评估设备利用率（目标≥85%）、学科建设成果（如新增省级重点专科数量）、科研经费转化率（论文/专利数量与经费投入比），评价结果作为下年度预算安排的重要依据，推动预算管理从“重分配”向“重绩效”转变。

二、推进成本精细化管控，助力运营提质增效

面对医保控费、药品耗材集中带量采购等外部压力，以“全成本核算、全流程管控、全要素分析”为抓手，构建多维成本管理体系，力争实现医疗业务成本增长率低于业务收入增长率2-3个百分点。一是夯实成本核算基础。完成医院成本核算系统与HIS、HRP系统的深度对接，实现人员考勤、物资领用、设备折旧等数据自动抓取，确保成本数据的及时性和准确性。按照“三级四类”成本核算要求（医院级、科室级、项目级、病种级），重点推进DRG/DIP病组成本核算，联合临床科室对100个高频病组进行成本分析，明确各病组药品、耗材、检查检验等成本构成，形成“成本-收入-结余”分析表，为临床调整诊疗方案、控制不合理成本提供数据支持。二是聚焦重点领域控本。针对耗材成本占比高（2025年为28%，目标2026年降至26%）的问题，联合设备科、药学部建立“耗材准入-使用-评价”全流程管控机制：新耗材引入需经临床专家、医保、财务三方评审，重点评估性价比；推行“二级库”管理，对高值耗材实施“扫码计费、零库存”管理，减少库存积压；每月统计科室耗材占比、单病例耗材费用，对排名前10%的科室开展约谈，分析原因并制定改进措施。针对能源成本（水电暖支出占比约5%），与后勤部门合作安装智能能耗监测系统，按科室、区域实时监控能耗数据，对超定额用能（如人均用电量超基准15%）的科室收取超额费用，推广LED照明、空调节能改造等措施，力争能源成本下降3%。三是强化成本分析应用。每月编制《成本运行分析报告》，从医院、科室、病种三个维度分析成本变动趋势，重点关注人员经费占比（目标控制在35%以内）、管理费用率（目标≤8%）等关键指标，结合临床路径优化、技术创新等业务举措，提出“调整人员结构”“优化设备配置”“推广日间手术”等降本增效建议，为管理层决策提供支撑。

三、强化资金统筹管理，保障运营安全高效

以“保障流动性、提高收益性、严控风险性”为目标，完善资金管理制度，优化资金收支流程，确保资金链安全稳定。一是优化收入管理流程。针对医保回款周期长（2025年平均60天，目标2026年缩短至45天）的问题，建立医保结算专员制度，每日核对医保系统与医院HIS系统数据，确保计费项目、数量、金额准确无误；每月5日前完成上月医保结算数据申报，与医保部门建立定期沟通机制，及时处理拒付、扣款问题，预计全年医保回款率提升至98%以上。针对门诊住院结算，推广“诊间结算+移动支付”，在各诊区设置自助结算终端，减少患者排队时间，同时加强退费管理，要求退费必须经原收费员、科室负责人、财务负责人三级审核，