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集团公司成本费用管理规定

第一章总则

第一条为规范集团公司及所属各单位（以下简称“各单位”）成本费用管理，强化全流程管控，提升资源配置效率，实现降本增效与价值创造目标，根据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团公司《财务管理制度》等相关规定，结合实际业务特点，制定本规定。

第二条本规定所称成本费用，指集团公司及各单位在生产经营、投资管理、研发创新等活动中发生的全部资源消耗，包括但不限于：

（一）生产成本：直接材料、直接人工、制造费用（含设备折旧、能源消耗、车间管理费用等）；

（二）销售费用：市场推广费、渠道维护费、运输费、销售人员薪酬及差旅费等；

（三）管理费用：行政办公费、人力资源成本、咨询服务费、资产折旧及摊销等；

（四）研发费用：研发人员薪酬、试验材料费、技术服务费、专利申请费等；

（五）财务费用：利息支出、手续费、汇兑损益等；

（六）其他费用：资产减值损失、税费（除所得税）等。

第三条成本费用管理遵循以下原则：

（一）战略导向原则。成本费用管控需与集团公司战略目标、业务规划及年度经营计划紧密衔接，优先保障核心业务、高价值环节投入，压缩非必要支出。

（二）业财融合原则。财务部门与业务部门协同参与成本费用全周期管理，业务部门对成本费用的真实性、合理性、效益性负责，财务部门负责合规性审核与价值分析。

（三）全流程管控原则。覆盖“预算编制—审批执行—核算分析—考核改进”闭环管理，强化事前规划、事中控制、事后评价。

（四）责权对等原则。明确各级单位、部门及岗位的成本费用管理职责与权限，实行“谁使用、谁负责，谁审批、谁监督”的责任机制。

第二章管理组织与职责

第四条集团公司建立“集团总部—二级单位—三级单位”三级成本费用管理体系，各层级按职责分工落实管控要求。

第五条集团总部职责：

（一）制定集团统一的成本费用管理制度、标准及流程，明确重点费用管控规则（如差旅费、会议费、研发费等）；

（二）审核集团年度成本费用预算，统筹平衡资源配置，对超预算或重大异常支出进行终审；

（三）组织开展集团层面成本费用分析，定期发布成本费用对标数据及优化指引；

（四）监督检查各单位成本费用管理执行情况，对违规行为提出整改要求并追究责任；

（五）建立成本费用管理考核机制，将管控成效纳入所属单位经营业绩考核体系。

第六条二级单位（含事业部、子集团）职责：

（一）根据集团制度要求，制定本单位成本费用实施细则，细化管控标准（如办公费人均定额、销售费用率等）；

（二）组织本单位及所属三级单位编制年度成本费用预算，审核预算合理性并汇总上报；

（三）监督本单位及所属三级单位预算执行，对月度偏差率超过5%的费用项目进行预警，对超预算10%以上的支出暂停审批并启动专项分析；

（四）定期（月度/季度）向集团总部报送成本费用执行情况及分析报告，提出优化建议；

（五）落实集团考核要求，对所属三级单位成本费用管理进行考核评价。

第七条三级单位（含分子公司、项目公司）职责：

（一）严格执行集团及上级单位成本费用管理制度，按标准编制本单位成本费用预算；

（二）负责本单位日常成本费用的申请、审批、报销及核算，确保单据合规、数据真实；

（三）按月分析本单位成本费用执行情况，对异常波动（如单项费用超预算20%或同比变动30%以上）形成专项说明，报二级单位备案；

（四）配合上级单位开展成本费用检查与审计，落实整改要求；

（五）将成本费用管控责任分解至各业务部门及岗位，纳入员工绩效考核。

第八条财务部门职责：

（一）负责成本费用核算与账务处理，确保数据准确、科目规范；

（二）审核成本费用支出的预算符合性、审批完整性及票据合规性（如发票真伪、内容与业务匹配度）；

（三）编制成本费用分析报告，揭示关键问题并提出改进建议；

（四）参与业务前端成本优化，如采购定价审核、合同条款中的费用约束条款设计等。

第九条业务部门职责：

（一）负责本部门成本费用预算的编制与执行，提出合理的支出需求及效益预测；

（二）对本部门费用支出的真实性、合理性负责（如差旅需提供行程单、会议需提供议程及签到表）；

（三）配合财务部门开展成本分析，落实优化措施（如调整采购策略、压缩低效营销活动）；

（四）参与本部门相关成本的全过程管理（如研发项目需跟踪试验材料消耗、生产部门需监控能耗指标）。

第三章预算管理

第十条成本费用预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程，以业务计划为基础，采用零基预算、滚动预算等方法，确保与经营目标匹配。

第十一条预算编制时间节点：

（一）每年9月，集团总部发布下一