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酒店财务管理制度

第一章财务组织架构与岗位职责

酒店财务部为一级管理部门，直接向总经理汇报，下设会计核算组、成本控制组、资金管理组、预算管理组四个专业组别，实行财务总监负责制。各岗位设置及职责如下：

第一节财务总监

全面统筹酒店财务工作，职责包括：

1.制定财务战略规划，参与酒店经营决策，审核重大经济合同、投资项目的财务可行性；

2.监督财务管理制度执行，完善内控制度，防范财务风险；

3.审批年度财务预算、资金计划及重大资金支出；

4.组织编制财务报告及经营分析，为管理层提供决策支持；

5.协调与税务、银行、审计等外部机构的关系，确保合规运营。

第二节财务经理

协助财务总监开展工作，具体职责：

1.负责财务部日常管理，监督各岗位工作进度与质量；

2.组织月度/年度结账，审核会计凭证、报表及纳税申报；

3.监控预算执行情况，分析偏差原因并提出改进建议；

4.指导成本控制组优化采购、库存及成本核算流程；

5.定期组织财务人员培训，提升专业能力。

第三节会计核算组

设主管会计、税务会计、往来会计各1名：

-主管会计：负责总账核算，编制资产负债表、利润表、现金流量表；审核费用报销凭证，确保符合《费用报销管理办法》；定期核对往来账款，清理长期挂账；管理财务软件系统，维护科目设置与权限。

-税务会计：办理税务登记、申报及汇算清缴，确保税费计算准确；收集税收优惠政策，合理进行税务筹划；保管税务资料，配合税务检查。

-往来会计：管理客户及供应商往来账，核对协议客户挂账金额与消费记录；跟踪应收账款回收，对超期30天未结款项发起预警；审核供应商付款申请，核对发票、入库单与合同一致性。

第四节成本控制组

设成本主管、仓库管理员各1名：

-成本主管：制定餐饮、客房等部门标准成本（如餐饮毛利率目标65%、客房消耗品单房成本≤30元），按月分析实际成本与标准差异；监督采购询价流程，参与供应商比价会议；审核仓库出入库单据，定期抽盘存货（每月抽盘比例≥30%）。

-仓库管理员：严格执行入库验收制度（核对数量、规格、质量），填写《入库单》并签字确认；按“先进先出”原则发放物资，登记《出库台账》；每月25日完成全面盘点，编制《存货盘点表》，差异率超过1%需提交书面说明。

第五节资金管理组

设资金主管、出纳各1名：

-资金主管：编制月度资金收支计划（每月28日前完成下月计划），监控每日资金余额（确保运营备用金≥50万元）；统筹融资需求，选择低成本融资渠道（如银行授信、供应链金融）；管理银行账户，定期清理久悬账户（半年无交易账户需销户）。

-出纳：严格执行现金收支两条线，每日终了盘点现金（账实差异≤50元需当日查明原因）；办理银行收付款业务，核对回单与审批单一致性；保管空白支票、财务印鉴（法人章与财务章分人保管），登记《票据使用登记簿》。

第六节预算管理组

设预算专员1名，职责包括：

1.每年10月启动下年度预算编制，组织各部门（客房、餐饮、销售等）提交收入、成本及费用预测；

2.采用零基预算法编制预算（新增项目需提供可行性分析），经财务部初审、管理层研讨后，12月15日前提交董事会审批；

3.按月监控预算执行（差异率超过10%需提交分析报告），季度末组织预算调整会议（仅限不可抗力因素）；

4.年度终了编制《预算执行总结报告》，作为部门绩效考核依据（预算准确率占考核权重20%）。

第二章收入管理

酒店收入涵盖客房、餐饮、会议、康体及其他服务（如洗衣、商品销售），实行“权责发生制”确认原则，具体管理要求如下：

第一节收银管理

1.设备与票据：各营业点（前台、餐厅、康体中心）配置独立POS机，绑定酒店对公账户；收银小票需包含消费明细、单价、金额及收银员编号，每日营业结束后打印《收银日报表》。

2.现金管理：收银员备用金限额（前台≤2000元、餐厅≤1000元），超出部分需及时存入保险柜；每日17:00前将现金、银行卡签购单、挂账单汇总交财务室，出纳核对无误后填写《收款交接表》。

3.挂账管理：仅对签订《协议消费合同》的客户开放挂账权限（需财务总监审批），挂账额度不超过客户月均消费的2倍；收银员需核对客户签字与协议预留样本，超额度消费需经销售经理确认。

第二节收入稽核

1.夜间审计：设专职夜审员，每日02:00前完成以下核对：

-客房收入：核对入住登记系统（如Opera）与前台收银记录，检查房费折扣（协议价、会员价）是否符合授权（普通员工折扣≤9折，经理级≤8折，总监级≤7折）；

-餐饮收入：匹