商业银行贷款业务课件.pptVIP

第六節商業銀行其他貸款管理一、消費貸款管理消費貸款是商業銀行對消費者個人發放的用於購買耐用消費品或支付其他費用的貸款。(一)消費貸款的種類(1) 消費貸款根據償還方式可分為一次償還貸款和分次償還貸款兩種。一次償還貸款主要應用在個別的勞務性債務，如醫藥費等。分次償還貸款是指以分期付款方式購買耐用消費品時銀行發放的貸款。(2) 消費貸款根據銀行與消費者的借款關係可分為直接信貸和間接信貸兩種。直接消費貸款是指銀行直接與消費者發生借貸關係的貸款，主要應用於消費者購買耐用消費品和住宅等方面上。這種貸款經常採取以購買對象作抵押，銀行按商品價格的一定比例發放貸款。間接消費貸款是指銀行通過中間人與消費者發生間接的借貸關係。例如，在顧客購買耐用消費品如汽車時，汽車經銷商以分期付款方式把汽車賒銷給消費者，然後憑賒銷發票向銀行申請貸款，銀行根據汽車經銷商的賒銷發票向其發放貸款。(3) 消費貸款按信用工具可分為支票信貸和銀行信用卡信貸兩種。支票信貸是一種把授信限額與支票帳戶聯繫起來的貸款。信用卡是銀行發行的可憑以賒購商品的一種工具，借助這種工具形成了一種特殊的消費者貸款。(4) 消費者貸款依據貸款所要購買的對象可分為住宅貸款、汽車貸款、教育貸款等。(二)消費貸款的信用分析消費貸款的信用分析主要有如下幾個方面：①個人的清償意願。商業銀行主要利用借款人的各種情況的分析和公共諮詢機構提供的有關資訊來評價借款人個人的清償意願如何。②個人的償還能力。個人的償還能力主要通過其職業、資產和其他收入，其他債務的分析可以確定。③擔保品。消費貸款的擔保品一般以貸款購置的物品來充當。二、透支貸款透支貸款是指銀行允許其往來存款客戶，在約定範圍內，超過其活期存款帳戶餘額開具支票並予以兌付的信貸業務的一種。商業銀行通過透支貸款可以爭取更多的客戶，擴大其業務範圍；客戶也通過透支貸款得到資金融通。不過為了防止無限量的透支，商業銀行一般規定透支的最高限額。商業銀行在辦理透支貸款時，向客戶收取利息以外，還收取承諾費作為銀行的報酬，所以透支貸款的成本高於其他貸款。三、通知貸款通知貸款是指銀行和借款客戶雙方可以隨時通知對方歸還的貸款業務。通知貸款的對象主要是票據貼現機構和票據經紀人。通知貸款的特點主要有如下幾個方面：①通知貸款必須以擔保品作為抵押，商業票據和有價證券一般充當擔保品。②通知貸款的期限較短。英國為1天，美國為半天。③通知貸款的利率較低。第七節貸款品質五級分類一、貸款品質五級分類概述貸款品質五級分類是指銀行的信貸分析和管理人員綜合能獲得的資訊並運用最佳判斷，根據貸款風險程度對貸款品質做出的評價。貸款分類不僅包括分類的結果，也包括分類的過程。從宏觀上看，貸款分類的檔次和標準是衡量貸款內在風險的一種價值尺度，也可視為一種公共商品，由政府提供將會更為有效。這就要求中央銀行或金融監管當局提供這項服務，也就是制定和發佈統一的貸款分類標準，以此作為衡量貸款內在風險的統一價值尺度。值得一提的是，貸款分類不等同於客戶信用評級。客戶信用評級雖然在很多情況下與還款能力存在正相關關係，但僅舉一筆貸款而言，影響本息歸還的因素往往超過客戶信用評級所包括的內容。若用客戶信用評級代替貸款分類，就會影響貸款歸還的本質問題。截止到1998年之前，我國實行的貸款分類方法基本上是沿襲財政部1988年《金融保險財務企業財務制度》中的規定，把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬，後三類合稱不良貸款(簡稱“一逾兩呆”)。這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度下發揮了重大作用，但隨著改革開放的逐漸進行，其局限性日益顯現。此後，在比較研究各國信貸資產分類的基礎上，中國人民銀行制定了《貸款風險分類指導原則》。該原則規定，中國人民銀行依照風險程度將貸款分為五類：即正常、關注、次級、可疑以及損失類貸款。各類貸款的定義如下。正常類。關注類。次級類。可疑類。損失類。二、貸款分類與會計管理根據國際會計委員會1989年所作的定義，收入指在會計期內因經濟利益的增加而導致的權益的增加，增加的形式可以是扣除股東擴股部分後資產的流入或增加，也可以是負債的減少。支出的定義與之相反：在會計期間內負債的流入或增加，或資產的減少，在扣除對股東的分配後導致經濟利益的下降，而這種下降導致權益的減少。國際會計委員會指出，在明確認定的情況下，若任何一項資產或負債滿足上述定義(即造成利潤或權益的增減)，都應在財務報表上予以承認。但具體操作方法則涉及會計管理，主要有以下幾種。(一)歷史成本法傳統的歷史成本法主要是對過去發生的交易價值的真實記錄，其優點是客觀和便於稽查。根據歷史成本法，收入是指一定時期內帳面上資產和負債增減的淨值。若沒有倒賬風險，按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是當前未償還貸款總額。