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公共交通运营成本核算制度

公共交通运营成本核算制度

第一章总则

第一条制度制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国预算法》等相关国家法律法规，参照交通运输部《城市公共交通行业发展规划》、中国交通运输协会《城市公共交通成本核算规范》等行业准则，并结合集团母公司《全面预算管理办法》《内部控制基本规范》等内部规定制定。为有效防控运营成本专项风险，规范成本核算业务流程，提升企业资源配置效率，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部各部门、下属各级单位及全体员工。在公共交通运营成本核算、预算管理、绩效评价等业务活动中，所有涉及成本归集、分摊、分析、控制的业务场景均须严格执行本制度规定。具体包括但不限于车辆购置与折旧、燃料采购与消耗、维修保养、员工薪酬、线路运营、场站建设维护等全部运营成本项目。

第三条核心术语定义

1.XX专项管理：指以公共交通运营成本核算为特定管理对象，通过系统性制度安排、流程规范、风险防控措施，实现成本精细化、标准化、透明化管理的全过程管理活动。

2.XX风险：指在公共交通运营成本核算过程中，因制度缺陷、流程漏洞、人为因素等可能导致成本数据失真、资源浪费、违规支出、决策失误等不利后果的潜在危险。

3.XX合规：指成本核算业务及所有相关活动严格遵守国家法律法规、行业准则、集团制度及本制度要求的综合状态，涵盖操作合规、程序合规、报告合规、披露合规等维度。

4.XX成本归集：指根据成本核算对象，将运营过程中发生的各类费用按照经济性质和业务属性，系统、完整地记录并汇总的过程。

第四条专项管理原则

1.全面覆盖原则：成本核算范围必须覆盖所有公共交通运营活动产生的直接和间接成本，确保无遗漏、无交叉、无重复。

2.责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位在成本核算中的具体职责，建立谁主管、谁负责，谁经办、谁负责的责任体系。

3.风险导向原则：重点管控高风险环节和关键控制点，通过差异分析、趋势监控等手段，及时发现并处置异常成本波动。

4.持续改进原则：建立动态评估机制，定期对成本核算体系的有效性进行审视，根据内外部环境变化及时优化完善。

第二章管理组织机构与职责

第五条决策层职责

公司主要负责人对公司公共交通运营成本核算工作负总责，承担最终决策和监督责任。分管财务、运营的领导为公司成本核算工作的直接责任人，负责组织领导、统筹协调、重大问题决策及监督落实。决策层的主要职责包括：审定成本核算制度与政策；审批重大成本支出标准；监督成本管理目标的实现；裁决成本管理争议。

第六条专项管理领导小组

设立公共交通运营成本核算专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、运营部、审计部、技术部等部门负责人为成员。领导小组主要职责包括：

1.统筹协调公司成本核算工作，解决跨部门协作问题；

2.审议重大成本核算政策与制度修订；

3.决策重大成本异常处理方案；

4.评估成本核算体系有效性，提出改进建议。

领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常组织协调、会议安排、文件起草、信息报送等工作。

第七条牵头部门职责

财务部作为成本核算工作的牵头部门，主要职责包括：

1.组织制定和修订成本核算制度、操作手册；

2.统一成本核算标准与方法，确保口径一致；

3.建立健全成本数据库，实现数据共享与集成；

4.定期开展成本分析，提交管理建议报告；

5.组织开展成本核算培训与宣贯。

财务部负责人为公司成本核算第一责任人，对成本核算工作的全面有效性负责。

第八条专责部门职责

审计部作为成本核算工作的专责监督部门，主要职责包括：

1.制定成本核算审计计划，实施专项审计；

2.开展成本数据真实性、合规性审查；

3.提出审计发现问题的整改建议；

4.建立成本核算风险预警模型；

5.跟踪整改落实情况。

审计部负责人对公司成本核算合规性负总责。

第九条业务部门/下属单位职责

运营部、技术部、采购部、人力资源部等业务部门及下属各运营单位，作为成本核算的具体落实部门，主要职责包括：

1.落实成本核算制度要求，执行成本归集标准；

2.实施业务过程中的成本控制措施；

3.提供真实、完整的成本原始凭证；

4.配合开展成本核查与审计工作；

5.组织本领域员工进行成本核算培训。

各部门负责人对本部门成本核算工作的合规性、准确性负首要责任。

第十条基层执行岗职责

各业务岗位的基层执行人员作为成本核算的基础环节，主要职责包括：

1.严格遵守成本操作规范，规范填写各类单据；

2.按要求及时传递成本信息，确保数据准确传递；

3.发现成本异常及时报告，不得擅自处理；

4.签署岗位合规承诺书，明确个人责任；

5.参加成本