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【自查报告】2025年税务自查报告怎么填

本单位系[企业名称]，统一社会信用代码[具体代码]，成立于[成立年份]年[月份]，注册地址位于[详细地址]，注册资本[金额]万元，法定代表人[姓名]，财务负责人[姓名]，办税人员[姓名]，主要经营范围包括[具体经营范围，如：电子产品研发与销售、机械设备制造等]，2025年主营业务收入[金额]万元，利润总额[金额]万元，已办理增值税一般纳税人登记，企业所得税征收方式为查账征收，主管税务机关为[具体税务局名称]。

在增值税自查方面，本单位严格依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及2025年财政部、税务总局发布的最新政策（如《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2025年第X号），对全年销项税额、进项税额及应纳税额进行全面复核。销项税额方面，重点核查了销售货物、提供应税劳务及服务的收入确认时点，其中发现2025年3月一笔向[客户名称]销售A产品的业务，金额[X]万元（不含税），因对方未及时支付货款，本单位未开具发票且未在当期增值税申报表中申报销项税额，违反了《增值税暂行条例实施细则》中“销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”的规定，自查确认该笔业务应补记销项税额[X×适用税率]万元。进项税额抵扣环节，对全年认证抵扣的[X]份增值税专用发票进行逐票核对，发现2025年7月取得的[供应商名称]开具的咨询服务费发票（发票代码[XXX]，号码[XXX]），金额[X]万元，税额[X]万元，因该咨询服务实际为员工个人消费，不属于可抵扣范围，已作进项税额转出处理，并调整相应成本费用。此外，针对2025年新增的“数字化服务”应税项目，本单位按政策适用6%税率，全年共发生该类收入[X]万元，已全额申报销项税额[X×6%]万元，未发现税率适用错误。

企业所得税自查中，结合《企业所得税法》及2025年第X号公告关于研发费用加计扣除比例提升至100%的最新政策，重点核查了收入确认、成本费用扣除、资产税务处理及优惠政策享受的合规性。收入确认方面，除前述增值税自查发现的未申报收入外，还发现2025年12月一笔预收款[X]万元，对应的货物已发出但未确认销售收入，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），应在发出商品时确认收入，需调增2025年度应纳税所得额[X]万元。成本费用扣除环节，对工资薪金、福利费、业务招待费、广告费等限额扣除项目进行测算，其中工资薪金支出全年实际发生[X]万元，均已依法履行代扣代缴个人所得税义务，且全部发放到位；业务招待费实际发生[X]万元，按发生额60%计算为[X×60%]万元，当年销售收入[X]万元的5‰为[X×5‰]万元，可扣除金额为两者孰低[X]万元，实际扣除[X]万元，超支[X]万元，需调增应纳税所得额。研发费用加计扣除方面，2025年共开展[X]个研发项目，归集研发人员工资[X]万元、直接投入材料[X]万元、设备折旧[X]万元，合计研发费用[X]万元，按100%加计扣除[X]万元，已留存项目立项文件、研发人员考勤记录、材料领用单等证明资料，经自查符合加计扣除条件，未发现虚增研发费用的情况。资产税务处理中，对2025年新增的一台价值[X]万元的生产设备，按税法规定最低折旧年限10年计提折旧，与会计核算一致，未存在税会差异调整问题。

个人所得税自查聚焦于工资薪金所得、劳务报酬所得的代扣代缴及专项附加扣除信息的准确性。全年共代扣代缴工资薪金个人所得税[X]人次，申报应纳税所得额[X]万元，已缴税额[X]万元，自查发现2025年8月员工[姓名]因社保公积金基数调整，导致当月个税计算时少扣除专项扣除[X]元，造成多缴个税[X]元，已向税务机关申请退税并更正申报。劳务报酬方面，2025年支付外部讲师劳务报酬[X]万元，均已按20%预扣率代扣代缴个税[X]万元，并取得对方开具的增值税普通发票。专项附加扣除信息中，员工[姓名]填报的“子女教育”扣除信息中，子女已超18周岁但未及时更新，导致2025年1-6月多扣除[X]元/月，合计多扣[X]元，已通知该员工更正信息，并补扣个税[X]元。

其他税种自查中，印花税方面，对购销合同、借款合同、财产租赁合同等应税凭证进行梳理，发现2025年签订的一份金额[X]万元的借款合同（借款方[银行名称]）未申报缴纳印花税，按借款合同税率0.05‰计算，应补缴印花税[X×0.05‰]元；房产税及城镇土地使用税方面，自有房产原值[X]万元，按税法规定扣除30%后的余值为[X×70%]万元，适用1.2%税率，全年应缴房产税[X×70%×1.2%]万元，已足额申报；实际占用土地面积[X]平方米，适用[X]元/平方米年税额，全年应缴城镇土地使用税[X×X]万元