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《企业重组中土地增值税》处理模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列企业重组情形中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.甲公司（国有企业）将土地、房屋权属划转至其全资子公司

B.乙公司分立为丙、丁两家公司，丙公司承继乙公司50%土地权属，丁公司承继50%土地权属，乙公司原股东分别持有丙、丁公司50%股权

C.戊公司以土地使用权对庚公司增资，庚公司为戊公司控股子公司

D.辛公司吸收合并壬公司，合并后辛公司存续，壬公司注销，辛公司承继壬公司全部土地权属

2.根据土地增值税政策，企业合并中暂不征收土地增值税的条件是（）。

A.合并企业支付给被合并企业的股权支付比例不低于交易支付总额的50%

B.被合并企业的原投资主体在合并后企业中的持股比例合计不低于50%

C.合并后企业承继被合并企业的全部土地、房屋权属

D.被合并企业为房地产企业

3.甲公司（非房地产企业）将名下土地使用权转让给其全资子公司，转让价格为土地评估值的70%，该行为（）。

A.暂不征收土地增值税

B.按评估值全额征收土地增值税

C.按转让价格征收土地增值税，税务机关可核定转让收入

D.免征土地增值税

4.下列关于股权收购中土地增值税处理的表述，正确的是（）。

A.收购企业取得的被收购企业股权中包含的土地价值，需征收土地增值税

B.被收购企业股东转让股权所得，需缴纳土地增值税

C.收购企业对价中包含的非股权支付比例超过15%的，对应部分土地增值额需征税

D.股权收购一律暂不征收土地增值税

5.企业分立时，分立后的企业承继分立前企业土地、房屋权属的，暂不征收土地增值税，需满足的条件是（）。

A.分立企业支付给被分立企业的股权支付比例不低于85%

B.分立后企业中，被分立企业的原投资主体持股比例合计不低于50%

C.被分立企业为房地产企业

D.分立企业为非房地产企业

6.乙公司（房地产企业）将开发的部分房产用于抵偿供应商债务，该房产开发成本为1000万元，开发费用为200万元，评估值为2000万元，则乙公司该行为（）。

A.暂不征收土地增值税

B.按评估值2000万元征收土地增值税

C.按开发成本1200万元（1000+200×100%）征收土地增值税

D.按债务金额征收土地增值税

7.甲公司以土地使用权对乙公司投资，后乙公司破产清算，甲公司收回该土地使用权，该行为（）。

A.视同土地使用权转让，征收土地增值税

B.暂不征收土地增值税

C.按投资成本与收回价值的差额征收土地增值税

D.免征土地增值税

8.企业改制重组中，原投资主体存续是指（）。

A.改制后企业的股东与改制前企业股东完全一致

B.改制后企业中，原企业股东持股比例合计不低于50%

C.改制后企业中，原企业股东持股比例合计不低于75%

D.改制后企业中，原企业股东持股比例合计不低于85%

9.下列关于土地增值税扣除项目的表述，正确的是（）。

A.非房地产企业转让土地使用权，扣除项目包括土地开发成本及加计扣除20%

B.房地产企业转让房产，扣除项目包括土地成本、开发成本、开发费用、税金及加计扣除20%

C.企业合并中，合并企业承继被合并企业的土地成本，可按被合并企业原账面原值扣除

D.股权收购中，收购企业取得土地的成本为股权收购对价

10.甲公司将名下土地使用权转让给乙公司，转让价格为3000万元，土地原值为1500万元，相关税费为50万元，则增值额为（）。

A.1450万元

B.1500万元

C.1550万元

D.3000万元

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题3分，共24分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据土地增值税政策，下列企业重组情形中，暂不征收土地增值税的有（）。

A.甲公司分立为乙、丙两家公司，分立后甲公司注销，乙公司承接甲公司60%资产（含土地），丙公司承接40%资产，甲公司原股东分别持有乙公司60%股权、丙公司40%股权

B.乙公司（房地产企业）将开发的部分房产用于抵偿供应商债务，债务金额与房产公允价值一致

C.丙公司（非