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《企业重组中自然人税收》处理模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.自然人股东A将其持有的B公司（非上市公司）股权以500万元价格转让给C公司，股权对应的B公司净资产为400万元。A股权转让个人所得税的计税依据为（）。

A.400万元

B.500万元

C.100万元

D.0元

2.下列企业重组中，自然人股东涉及“财产转让所得”个人所得税的是（）。

A.企业合并中，自然人股东换取被合并企业股权

B.企业分立中，自然人股东取得分立企业股权

C.自然人以其非货币性资产（如设备）投资入股企业

D.自然人股东因企业清算取得剩余资产

3.自然人甲将其持有的上市公司股票通过证券交易系统转让给乙，下列说法正确的是（）。

A.甲需缴纳个人所得税（税率20%）

B.甲需缴纳增值税（按金融商品转让，税率6%）

C.甲需缴纳印花税（按产权转移书据，税率0.1%）

D.乙作为受让方，无需缴纳印花税

4.自然人王五将其持有的丙公司股权以800万元价格转让，股权原值为300万元，另支付相关税费5万元。王五应缴纳的个人所得税为（）。

A.100万元

B.190万元

C.195万元

D.200万元

5.企业改制中，自然人股东以非货币性资产（如房产）投资入股，该行为涉及的税种不包括（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.契税

D.印花税

6.自然人股东在企业合并中，如果取得合并企业股权且符合特殊性税务处理条件，其税务处理为（）。

A.合并时立即缴纳个人所得税

B.合并时暂不缴纳个人所得税，未来转让合并企业股权时再缴

C.永远免缴个人所得税

D.仅就合并时取得的未分配利润部分缴纳个人所得税

7.下列关于自然人股权转让印花税的说法，正确的是（）。

A.仅转让方需缴纳

B.仅受让方需缴纳

C.转让方和受让方均需缴纳

D.无需缴纳

8.自然人张三以其持有的甲公司股权（公允价值600万元）置换乙公司股权，该行为涉及的税种是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.土地增值税

D.契税

9.企业分立中，自然人股东取得分立企业股权，其计税基础为（）。

A.分立企业股权的公允价值

B.原持有股权的计税成本

C.分立企业净资产公允价值

D.零

10.自然人股东因企业清算取得剩余资产，其中相当于被清算企业累计未分配利润的部分，应缴纳（）。

A.个人所得税（“财产转让所得”）

B.个人所得税（“股息、红利所得”）

C.增值税

D.无需缴纳

二、多选题（本题型共5题，每题3分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分，多选、少选、错选均不得分。）

1.自然人甲将其持有的乙公司（非上市公司）股权转让给丙公司，下列属于股权转让收入组成部分的有（）。

A.转让价格500万元

B.丙公司承担甲个人债务100万元

C.甲替丙公司偿还乙公司债务50万元

D.丙公司向甲支付违约金20万元

2.关于企业重组中自然人股东的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.非货币性资产投资属于“财产转让所得”，需缴纳个人所得税

B.企业合并中，自然人股东符合特殊性税务处理条件时，可暂不缴纳个人所得税

C.企业分立中，自然人股东取得分立企业股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

D.自然人股东因企业清算取得剩余资产，全部按“财产转让所得”缴纳个人所得税

3.自然人李四将其持有的上市公司股票转让给王五，下列说法正确的有（）。

A.李四需缴纳个人所得税（暂减按50%计税，税率20%）

B.李四需缴纳增值税（金融商品转让，税率6%）

C.李四需缴纳印花税（产权转移书据，税率0.1%）

D.王五作为受让方，需缴纳印花税

4.下列关于企业重组中自然人股东印花税的说法，正确